2018《經(jīng)濟法基礎》知識點：源泉扣繳
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【內容導航】：
（一）源泉扣繳
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《經(jīng)濟法基礎》科目第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度第一單元企業(yè)所得稅法律制度的內容。
【知識點】：源泉扣繳
2. 源泉扣繳
(1)情形
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
(2)應納稅所得額
①上述非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出。
②上述非居民企業(yè)取得的轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。
(3)扣繳企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×實際征收率(10%)
(4)我國金融機構向境外外國銀行支付貸款利息、我國境內外資金融機構向境外支付貸款利息應按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
(5)境外分行從境內取得的利息如果屬于代收性質，據(jù)以產(chǎn)生利息的債權屬于境外非居民企業(yè)，境內機構向境外分行支付利息時，應代扣代繳企業(yè)所得稅。
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