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會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》：銀行存款清查的步驟

2017-10-2417:51:07 來源：東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的內(nèi)容是每個(gè)會(huì)計(jì)考生應(yīng)該掌握的內(nèi)容，東奧小編為大家提供會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，希望大家能夠堅(jiān)持學(xué)習(xí)，順利進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】：

銀行存款清查的步驟

【所屬章節(jié)】：

本知識(shí)點(diǎn)屬于《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》科目第九章財(cái)產(chǎn)清查

【知識(shí)點(diǎn)】銀行存款清查的步驟

1. 將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼和金額等資料為依據(jù)，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號(hào)“√”。

2. 找出未達(dá)賬項(xiàng)(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項(xiàng))。

3. 將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項(xiàng)填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計(jì)算出調(diào)整后的余額。

4. 將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽章后，呈報(bào)開戶銀行。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以雙方賬面余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。其計(jì)算公式如下：

企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款

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