2017《財務(wù)與會計》每日一大題：編制調(diào)整抵銷分錄1
來源：東奧會計在線責(zé)編：于在洋2017-10-27 18:58:14
2017年稅務(wù)師考試在即，《財務(wù)與會計》涉及一些計算題，考生要多加練習(xí)熟悉公式的運用，小編今天為考生提供《財務(wù)與會計》的大題，助力考生沖刺稅務(wù)師。
【所屬章節(jié)】
《財務(wù)與會計》科目 第二十章 合并財務(wù)報表
【知識點】編制調(diào)整抵銷分錄1
【例題 案例分析題】
甲公司持有A公司80%的股權(quán)，系A(chǔ)公司的母公司。甲公司2×16年利潤表列示的營業(yè)收入中有5 000萬元，系當(dāng)年向A公司銷售產(chǎn)品取得的銷售收入，該產(chǎn)品銷售成本為3 500萬元。A公司在2×16年將該批內(nèi)部購進商品的60%實現(xiàn)對外銷售，其銷售收入為3750萬元，銷售成本為3 000萬元，并列示于其利潤表中;該批商品的另外40%則形成A公司期末存貨，即期末存貨為2 000萬元，列示于A公司2×16年資產(chǎn)負(fù)債表之中。甲公司和A公司適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。
其抵銷分錄如下：
正確答案:
借：營業(yè)收入 5 000
貸：營業(yè)成本 4 400
存貨 600
借：遞延所得稅資產(chǎn) 150
貸：所得稅費用 150
考試的腳步近了，考生們要勤加練習(xí)，小編為您匯總稅務(wù)師考試習(xí)題，預(yù)祝考生輕松過關(guān)。
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