2018《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：“應(yīng)交稅費”科目
2018稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)正式開始，你準(zhǔn)備好了么?志高山峰矮，路從腳下伸。讓努力成為一種習(xí)慣，東奧小編為大家精編一些稅務(wù)師考試習(xí)題，大家記得每天準(zhǔn)時來練習(xí)哦!
【單項選擇題】
A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年9月外購一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項稅額并準(zhǔn)予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則A企業(yè)會計處理為( )。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 10000
貸：原材料 10000
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 1700
C.借：營業(yè)外支出 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 1700
D.借：營業(yè)外支出 10000
貸：原材料 10000
【正確答案】B
【答案解析】
已抵扣過進(jìn)項稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額=10000×17%=1700(元)。由于尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，則先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
態(tài)度決定高度，雖然注會考試難度系數(shù)較大，但是只要我們相信自己，堅定不移的向著目標(biāo)邁進(jìn)成功并不遙遠(yuǎn)。想要獲取更多試題，可以查看稅務(wù)師練習(xí)題。
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