2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（11.20）
2018年稅務(wù)師已經(jīng)進入到正式的備考階段，稅務(wù)師備考過程中考生要有堅持不懈的態(tài)度。在此東奧小編為大家每天整理每日一練匯總，希望可以幫到大家高效備考稅務(wù)師!
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
長虹公司于2016年1月1日以銀行存款2000萬元購入國債作為持有至到期投資，該國債面值為2000萬元，票面年利率為4%，3年期，到期一次還本付息。假定國債利息免交所得稅，長虹公司按票面利率確認(rèn)利息收入。2016年12月31日，該國債的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.2080
B.2000
C.0
D.2240
【正確答案】A
【答案解析】
稅法也是按照實際利率法確認(rèn)實際利息的，所以持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值，該國債的計稅基礎(chǔ)=2000+2000×4%=2080(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年9月外購一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進項稅額并準(zhǔn)予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)。則A企業(yè)會計處理為( )。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 10000
貸：原材料 10000
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1700
C.借：營業(yè)外支出 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1700
D.借：營業(yè)外支出 10000
貸：原材料 10000
【正確答案】B
【答案解析】
已抵扣過進項稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當(dāng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)進項稅額轉(zhuǎn)出金額=10000×17%=1700(元)。由于尚未經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)，則先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
下列權(quán)能中，屬于債權(quán)的權(quán)能的有( )。
A.占有
B.使用
C.處分
D.給付請求
E.給付受領(lǐng)
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
(1)選項ABC：物權(quán)的權(quán)能包括占有、使用、收益和處分;(2)選項CDE：債權(quán)的權(quán)能包括給付請求權(quán)、給付受領(lǐng)權(quán)、債權(quán)保護請求權(quán)、處分權(quán)能。
《稅法二》
【單項選擇題】
某電子設(shè)備制造廠，總計人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2015年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2016年購入價值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計價款4萬元，2016年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費用總計50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.4
B.10.5
C.8
D.5
【正確答案】B
【答案解析】
從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2015年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2016年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42(萬元)，不再享受小微企業(yè)的待遇。2016年購進的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(146-50-50-4)×25%=10.5(萬元)。
《稅法一》
【單項選擇題】
稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行減免稅，以下不屬于稅額式減免的是( )。
A.免征額
B.減半征收
C.核定減免率
D.另定減征稅額
【正確答案】A
【答案解析】
選項A屬于稅基式減免;選項BCD屬于稅額式減免。
習(xí)題是備考的關(guān)鍵，多做稅務(wù)師練習(xí)題可以幫助大家熟悉題型，掌握掌握重要的知識考點。
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