2018年《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點：持有現(xiàn)金的動機

來源：東奧會計在線責(zé)編：石美丹2017-11-29 16:50:01

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

　　2018年中級會計職稱報名前我們需要做好預(yù)習(xí)工作，為下一年考試打好基礎(chǔ)，小編為大家精心準(zhǔn)備了中級財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點，希望各位考生能夠踏踏實實認(rèn)真學(xué)習(xí)。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、持有現(xiàn)金的動機

　　二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《中級財務(wù)管理》科目第七章營運資金管理

　　【知識點】：持有現(xiàn)金的動機、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　持有現(xiàn)金的動機

動機	含義	影響因素
交易性需求	企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。
預(yù)防性需求	企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。	1.企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度； 2.企業(yè)預(yù) 測現(xiàn)金收支可靠的程度； 3.企業(yè)臨時融資的能力。
投機性需求	企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。

　　目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　成本模型

　　成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。

相關(guān)成本	含義	與現(xiàn)金持有量的關(guān)系
機會成本	因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益	正相關(guān)
管理成本	因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用	一般認(rèn)為是固定成本
短缺成本	現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失。	負(fù)相關(guān)
決策原則：上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。
最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）