2018注會(huì)《稅法》每日一練：應(yīng)納增值稅稅額

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-12-26 10:51:46

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　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考的預(yù)習(xí)階段很重要，而備考的信心源于自己腳踏實(shí)地的累積。小編為大家準(zhǔn)備了注會(huì)《稅法》經(jīng)典習(xí)題，希望大家能夠盡早開始學(xué)習(xí)。

　　【單選】

　　某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購(gòu)入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項(xiàng)目。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運(yùn)費(fèi)465元)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(　　)元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.15272.1

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題

　　【答案】D

　　【解析】已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物用于了免征增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。

　　讓努力成為一種習(xí)慣，希望大家能在備考過(guò)程中多多總結(jié)。多多練習(xí)注會(huì)練習(xí)題，站在巨人的肩膀，幫助您順利通過(guò)CPA考試。

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