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東奧題庫/美國注冊管理會計師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某公司的稅前利潤為$575 000，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為$120 000。該公司有效稅率為30%，以下哪項(xiàng)正確（ ）。

A
應(yīng)付所得稅為$172 500
B
所得稅支出為$292 500
C
應(yīng)付所得稅為$292 500
D
應(yīng)付所得稅為$52 500

正確答案：

C  

試題解析

所得稅費(fèi)用=應(yīng)付所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額
所得稅費(fèi)用=$575 000×0.3=$172 500
應(yīng)付所得稅=所得稅費(fèi)用+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=$575 000×0.3+$120 000 =$292 500
注意：所得稅支出=所得稅費(fèi)用，另外，既然產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)，所以稅法上實(shí)際交的大于會計上應(yīng)該交的，所得稅費(fèi)用是$172 500, 那么計算出的應(yīng)付所得稅應(yīng)該是更高，所以是加上$120 000。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 遞延所得稅

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    知識點(diǎn)出處

    第一章 外部財務(wù)報告決策

    知識點(diǎn)頁碼

    財務(wù)報告、規(guī)劃、績效與控制第63,68頁

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