【答疑精選】《初級會計實務》之增值稅明細科目

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《初級會計實務》之增值稅明細科目

　　【學員提問】

　　老師您好，我想問下增值稅一般納稅人應交稅費-應交增值稅有幾個明細科目？銷項稅額、進項稅額、未交增值稅等等，哪個作為附加稅的計稅依據(jù)，月末是否需要結轉？謝謝！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　如果是一般納稅人，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”作為二級明細科目，再設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“未交增值稅”、“已交稅金”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等三級明細科目。

　　您說的附加稅是指城市維護建設稅、和教育費附加么嗎?如果是，那么在計算附加稅時要把“應交增值稅”下的明細科目的金額合計數(shù)作為計稅依據(jù)。

　　城建稅、教育費附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×相應稅率

　　期末結轉后，本科目應無余額。

　　祝您學習愉快！

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