2016《初級會計實務》基礎備考點：庫存現金

　　【東奧小編】現階段進入2016年初級會計職稱基礎備考階段，是全面梳理考點的開始階段，我們一起來學習2016《初級會計實務》基礎備考點：庫存現金。

　　【內容導航】：

　　 (一)現金管理制度

　　 (二)現金的賬務處理

　　 (三)現金的清查

　　【章節(jié)關系】：

　　 初級會計實務 >> 第一章資產 >> 第一節(jié)貨幣資金

　　【知識點】：庫存現金

　　(一)現金管理制度

　　包括現金使用范圍、庫存現金的限額和現金收支規(guī)定�，F金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定�，F金收支不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。

　　(二)現金的賬務處理

　　企業(yè)應當設置“庫存現金”科目，企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。

　　月度終了，現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

　　(三)現金的清查

　　如果賬款不符，發(fā)現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別以下情況處理：

　　1.如為現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。

　　2.如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

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