小編“許紫衣”：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試將于5月14日開(kāi)始，現(xiàn)階段為提高備考階段，學(xué)員不僅要努力備考的同時(shí)，也應(yīng)該多關(guān)注2016年全國(guó)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總，本篇為2016《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章高頻考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅。

　　銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)及視同銷(xiāo)售行為(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　(1)企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，按照不含稅收入和增值稅稅率計(jì)算確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。

　　(2)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，稅法上視同銷(xiāo)售行為，計(jì)算確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　�、俟こ�(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)

　　借：在建工程

　　貸：庫(kù)存商品(成本價(jià))

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(計(jì)稅價(jià)×17%)

　�、诩�體福利

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　同時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　�、蹖�(duì)外投資

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　同時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　④支付(分配)股利(實(shí)物)

　　借：應(yīng)付股利

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　同時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　�、輰�(duì)外捐贈(zèng)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品(成本價(jià))

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(計(jì)稅價(jià)×17%)

　　【提示】如果企業(yè)銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按公式“不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)”還原為不含稅銷(xiāo)售額，并按不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

[1] [2] 下一頁(yè)