【答疑精選】經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【小編"紀(jì)念"】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這時(shí)大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年1月銷售自己使用過的包裝材料一批，取得含稅收入20600元，銷售自己使用過1年的小汽車一輛，取得含稅收入120000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.4095.15

　　B.2930.10

　　C.2952.94

　　D.2756.86

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　答案解析：

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。

　　【學(xué)員提問】

　　老師你好，這一塊不管是固定資產(chǎn)還是非固定資產(chǎn)都是銷售使用過的物品，本身都是舊貨了，那如何來辨別是舊貨還是非固定資產(chǎn)，因?yàn)樗麄儍蓚�(gè)稅率不一樣，沒準(zhǔn)確確認(rèn)好的話，稅率都會(huì)用錯(cuò)的。

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　銷售舊貨是銷售“別人”使用過的物品;其中這里的物品有固定資產(chǎn)和非固定資產(chǎn);也就是小規(guī)模納稅人銷售別人使用過的固定資產(chǎn)和非固定資產(chǎn)，都是減按2%征稅;

　　銷售自己使用過的物品，跟上面的區(qū)別是該物品是自己用舊了的，而不是別人用舊了的，另外這里的物品也包括固定資產(chǎn)和非固定資產(chǎn)，但是從征稅的角度來看，如果是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征稅;如果是銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，則按照3%征稅;個(gè)人的話是免稅的。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快!