【答疑精選】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之特殊銷售方式下銷售額的確定

    【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

    案例分析題

　　乙公司為專門經(jīng)營舊貨的增值稅一般納稅人，2014年4月1日購進一批舊貨，2014年4月10日將其出售，售價104萬元(含稅)。乙公司應納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬元)。

    【正確答案】：乙公司為專門經(jīng)營舊貨的增值稅一般納稅人，2014年4月1日購進一批舊貨，2014年4月10日將其出售，售價104萬元(含稅)。乙公司應納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬元)。

　　老師 ，這些題涉及到 的稅率4% ，3% 怎么區(qū)分？

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員，您好：

　　在這里對于舊貨經(jīng)營企業(yè)無論其是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，其銷售舊貨時實際都是按2%征收增值稅的，但是我們要區(qū)別記憶，一般納稅人是4%減半，是因為其本為是適用4%征收率再此基礎(chǔ)上減半優(yōu)惠了;小規(guī)模納稅人是減按2%，本來適用3%征收率的，給予一個優(yōu)惠征收率2%，其內(nèi)涵是不同的，而且這樣記憶的話在做題過程中價稅分離時也不容易弄錯。

　　一般納稅人，銷售舊貨收取含稅金額，其增值稅的計算：應納增值稅=銷售額/(1+4%)*4%*50%

　　小規(guī)模納稅人，銷售舊貨收取含稅金額，其增值稅的計算：應納增值稅=銷售額/(1+3%)*2%

　　請您了解一下。

    祝您學習愉快！

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