【答疑精選】《經濟法基礎》之稅前扣除項目

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《經濟法基礎》之稅前扣除項目

　　案例分析題

　　2013年某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。在本題中：(1)債務重組收益為營業(yè)外收入，銷售(營業(yè))收入=1200+400=1600(萬元);(2)業(yè)務招待費扣除限額1=1600×5‰=8(萬元);業(yè)務招待費扣除限額2=20×60%=12(萬元);(3)業(yè)務招待費扣除限額為8萬元，應調增應納稅所得額=20-8=12(萬元)。

　　【正確答案】：2013年某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。在本題中：(1)債務重組收益為營業(yè)外收入，銷售(營業(yè))收入=1200+400=1600(萬元);(2)業(yè)務招待費扣除限額1=1600×5‰=8(萬元);業(yè)務招待費扣除限額2=20×60%=12(萬元);(3)業(yè)務招待費扣除限額為8萬元，應調增應納稅所得額=20-8=12(萬元)。

　　【學員提問】

　　債務重組收益和債務重組收入一樣嗎 書上230頁寫的第9項 其他收入 都是計入營業(yè)外收入的嗎？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　債務重組收益和債務重組收入，都是計入其他收入的，但是注意其他收入只是在稅法上對企業(yè)所得稅收入總額的一個小歸類，不是說其他收入都是在會計上計入營業(yè)外收入，具體要看其他收入里各個都是什么收入。

　　其中的逾期未退包裝物押金收入，是隨著貨物計入主營業(yè)務收入或者其他業(yè)務收入的。其他的其他收入，一般計入營業(yè)外收入。

　　祝您學習愉快！

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