11.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2014年12月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)100萬(wàn)元的化妝品移送門市部，門市部將其中90%零售，取得含稅銷售額104.25萬(wàn)元。化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率5%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.26.73

　　B.45

　　C.40.5

　　D.38.17

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )。

　　A.未投入使用的房屋、建筑物

　　B.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

　　C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，不正確的是( )。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次

　　D.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算，正確的是( )。

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

　　B.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

　　D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

　　15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形是( )。

　　A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

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