視同銷售貨物行為_2020年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精選
2020年初級會計報名即將開始，考生們要珍惜時光，加倍努力，東奧小編為大家整理了一些精彩的高頻答疑，大家快來查缺補(bǔ)漏吧！
【問題】
某服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年9月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額232萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額116萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知，增值稅稅率為16%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(232+116)÷(1+16%)×16%
B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16%
C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16%
D.232÷(1+16%)×16%-30×16%
正確答案:A
題目中說的銷售服裝取得增值稅普通發(fā)票，而答案中說銷售服裝不管是不是專票都應(yīng)算銷項，是不是可以理解成在做題的時候遇到銷項的題目，不管增值稅開具的發(fā)票是否是專票銷項都要算?與銷售哪類貨物無關(guān)是嗎?還是只是銷售服裝的銷項不用考慮專票的事情?請老師解答。
【答疑】
尊敬的學(xué)員，您好：
您前面的理解是對的，只要銷售屬于增值稅征稅范圍就需要計算銷項稅額，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)都是需要計算銷項稅額，與其所開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票無關(guān)。(與服裝本身無關(guān))
注：答疑內(nèi)容出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教研專家團(tuán)隊
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