“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2022-07-25 17:18:49

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初級(jí)會(huì)計(jì)考試即將開(kāi)始，同學(xué)們備考的怎么樣呀？考前多做題找感覺(jué)很關(guān)鍵，一起來(lái)做這道《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)題吧！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

【不定項(xiàng)選擇題】甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)采取直接收款方式銷售農(nóng)機(jī)，取得價(jià)稅合計(jì)金額550萬(wàn)元;以預(yù)收貨款的方式銷售農(nóng)機(jī)，取得預(yù)收款350萬(wàn)元，農(nóng)機(jī)尚未發(fā)出。

(2)將生產(chǎn)出的新型農(nóng)機(jī)投資于乙公司，該農(nóng)機(jī)無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本為450萬(wàn)元。

(3)為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款90萬(wàn)元，合同約定將甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)在本市的2個(gè)車庫(kù)12個(gè)月的使用權(quán)提供給銀行使用，以等價(jià)抵償應(yīng)付給銀行的利息5.3萬(wàn)元(含稅)。

(4)向丙公司轉(zhuǎn)讓農(nóng)機(jī)生產(chǎn)技術(shù)，取得金額500萬(wàn)元，并提供與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)，取得金額20萬(wàn)元。

已知：農(nóng)機(jī)增值稅稅率為9%，成本利潤(rùn)率為10%;銷售無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)(1)銷售農(nóng)機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.550÷(1+9%)×9%=45.41(萬(wàn)元)

B.350÷(1+9%)×9%=28.90(萬(wàn)元)

C.(550+350)÷(1+9%)×9%=74.31(萬(wàn)元)

D.(550+350)×9%=81(萬(wàn)元)

正確答案 : A

答案解析 :

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，排除選項(xiàng)BCD。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物

2.計(jì)算甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)乙公司投資增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.450×9%=40.5(萬(wàn)元)

B.450×(1+10%)×9%=44.55(萬(wàn)元)

C.450×(1+10%)÷(1+9%)×9%=40.87(萬(wàn)元)

D.450÷(1+9%)×9%=37.16(萬(wàn)元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)將自產(chǎn)貨物用于投資，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。(2)由于無(wú)同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。(3)組成計(jì)稅價(jià)格不含增值稅，不必價(jià)稅分離。

【考查知識(shí)點(diǎn)】視同銷售行為

3.下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)的相關(guān)表述中，正確的是(　　)。

A.將車庫(kù)的使用權(quán)提供給銀行使用，需要繳納增值稅

B.將車庫(kù)的使用權(quán)提供給銀行使用，無(wú)須繳納增值稅

C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案 : A,D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)AB：將車庫(kù)的使用權(quán)提供給銀行使用，抵償了銀行的利息，屬于提供租賃服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。(2)選項(xiàng)CD：納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)

4.甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓農(nóng)機(jī)生產(chǎn)技術(shù)并提供技術(shù)服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.31.20