增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法_2026年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
既然認(rèn)準(zhǔn)了初級(jí)會(huì)計(jì)考試，就要堅(jiān)持到底，不要中途放棄和退縮。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》有關(guān)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧！
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增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.一般計(jì)稅方法
納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，《增值稅法》另有規(guī)定的除外。有關(guān)一般計(jì)稅方法：
（1）應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，按照規(guī)定計(jì)算的增值稅稅額，計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率
（3）進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
（4）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的部分，納稅人可以按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或者申請(qǐng)退還。
2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
(1)小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下：
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率
(2)現(xiàn)行政策中的相關(guān)優(yōu)惠規(guī)定
①自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。計(jì)稅公式為“應(yīng)納稅額=含稅價(jià)款÷(1+1%)×1%”。
②自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元(季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元)以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
3.進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
4.扣繳計(jì)稅方法
扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳的稅款=銷(xiāo)售額×適用稅率
注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師25年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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