2013年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試大綱之第七章：

    第三節(jié) 稅款征收與稅務檢查

    一、稅款征收

    （一）稅款征收

    （二）稅款征收的方式

    1.查賬征收。

    2.查定征收。

    3.查驗征收。

    4.定期定額征收。

    （三）稅款征收措施

    1.由稅務機關核定、調(diào)整應納稅額。

    （1）核定應納稅額的情形。

    （2）核定應納稅額的方法。

    （3）關聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整。

    2.責令繳納，加收滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)

    的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

    3.責令提供納稅擔保。

    （1）適用納稅擔保的情形。

    （2）納稅擔保的范圍。

    4.采取稅收保全措施。

    （1）適用稅收保全的情形及措施。

    （2）不適用稅收保全的財產(chǎn)。

    個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務機關對單價5 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

    5.采取強制執(zhí)行措施。

    （1）適用強制執(zhí)行的情形及措施；

    （2）抵稅財物的拍賣與變賣。

    6.阻止出境。

    （四）稅款征收的其他法律規(guī)定

    1.稅收優(yōu)先權。

    2.稅收代位權與撤銷權。

    3.納稅人涉稅事項的公告與報告。

    4.稅款的追繳與退還。

    納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

    因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

    二、稅務檢查

    （一）稅務檢查

    （二）稅務檢查的職責

    1.查賬權；2.場地檢查權；3.責成提供資料權；4.詢問權；5.交通郵政檢查權；6.存款賬戶檢查權。

    （三）被檢查人的義務

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