2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》每日一練：繳納企業(yè)所得稅
來源：東奧會計在線責編：李欣芮2018-01-11 13:28:32
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【單選題】
某企業(yè)2017年轉(zhuǎn)讓技術收入2000萬元，技術轉(zhuǎn)讓成本1100萬元，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關稅費100萬元。已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.200
B.100
C.75
D.37.5
【答案】D
【解析】
(1)根據(jù)規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;(2)技術轉(zhuǎn)讓所得=技術轉(zhuǎn)讓收入-技術轉(zhuǎn)讓成本-相關稅費=2000-1100-100=800(萬元)>500萬元，500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分(300萬元)減半征收，即300×25%×50%=37.5(萬元)。
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