2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)交所得稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫鵬2018-08-20 11:42:06

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其實(shí)取得初級(jí)會(huì)計(jì)考試成功的法則很簡(jiǎn)單，那就是能夠一直堅(jiān)持不懈的奮斗著，所以請(qǐng)準(zhǔn)備好恒心和耐心吧！為了通過(guò)考試積極奮斗，不斷練習(xí)！

【單選題】

DA公司2017年度的利潤(rùn)總額為210萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入28萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元。DA公司全年實(shí)發(fā)工資薪金總額為50萬(wàn)元，職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則DA公司2017年應(yīng)交所得稅為(　　)萬(wàn)元。(結(jié)果保留兩位小數(shù))

A.47.24

B.47.19

C.46.75

D.44.05

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【答案】B

【解析】

DA公司準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)=50×14%=7(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增1萬(wàn)元;DA公司準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=50×2%=1(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整;DA公司準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=50×2.5%=1.25(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增0.75萬(wàn)元。DA公司2017年應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=(210-28+5+1+0.75)×25%=47.19(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。

努力是為了更好的選擇，或者是為了自己能自由選擇。只要我們相信自己，堅(jiān)定不移的向著目標(biāo)邁進(jìn)成功并不遙遠(yuǎn)。想要獲取更多試題，可以查看初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題匯總。

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