增值稅銷項(xiàng)稅額_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練
2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試將于5月份舉行，同學(xué)們復(fù)習(xí)得怎么樣了？以下是為大家準(zhǔn)備的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅銷項(xiàng)稅額相關(guān)習(xí)題，趕快做起來吧！
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【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款636萬元，另收取違約金21.2萬元。已知，增值稅稅率為6%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[636+21.2÷(1+6%)]×6%
B.636÷(1+6%)×6%
C.636×6%
D.(636+21.2)÷(1+6%)×6%
【答案】D
【解析】(1)銷售知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)同時(shí)收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)稅，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤;(2)“636萬元”題目明確交代為含稅價(jià)，價(jià)外費(fèi)用亦為含稅價(jià)，均應(yīng)作價(jià)稅分離，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。
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