進(jìn)項稅額_2024年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢2024-02-23 10:50:55
2024年初級會計考試將于5月份舉行，同學(xué)們復(fù)習(xí)得怎么樣了？以下是為大家準(zhǔn)備的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》進(jìn)項稅額相關(guān)習(xí)題，趕快做起來吧！
【單選題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將1年前購進(jìn)的一臺生產(chǎn)設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額)改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計提折舊5萬元。已知，增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(50-5)÷(1+13%)×13%
B.50÷(1+13%)×13%
C.(50-5)×13%
D.50×13%
【答案】C
【解析】(1)已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生不得從銷項稅額中抵扣情形的，應(yīng)在“當(dāng)月”按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率;(2)因為之前抵扣過進(jìn)項稅額，原值是不含稅金額，所以相應(yīng)的凈值無須價稅分離;(3)甲企業(yè)當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項稅額=(50-5)×13%=5.85(萬元)。
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