2025年初級(jí)會(huì)計(jì)考試每日一練題庫(kù)匯總11.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2025-11-29 08:45:16

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初級(jí)會(huì)計(jì)備考過(guò)程中，希望各位考生認(rèn)真做題，祝愿大家順利取證。以下是為考生朋友們準(zhǔn)備的每日一練習(xí)題，一起來(lái)做題吧！

【多選題】

甲企業(yè)按照合同向乙企業(yè)發(fā)出某商品，其成本為40萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60萬(wàn)元，增值稅稅額為7.8萬(wàn)元。甲企業(yè)向乙企業(yè)發(fā)出商品后應(yīng)繼續(xù)提供商品安裝服務(wù)才具有無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)的權(quán)利，下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)銷售該商品的會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?/p>

A．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　400000

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　400000

B．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　400000

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　400000

C．確認(rèn)銷售收入：

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　678000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　600000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　78000

D．確認(rèn)銷售收入：

借：合同資產(chǎn)　　　　　　　　　　　678000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　600000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　78000

【答案】B,D

【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤、選項(xiàng)B正確：滿足收入確認(rèn)條件，因而確認(rèn)收入的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。選項(xiàng)C錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確：銷售商品時(shí)（未提供安裝服務(wù)，不具有無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)的權(quán)利），確認(rèn)合同資產(chǎn)，而非應(yīng)收賬款。

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選題】

甲居民企業(yè)2020年設(shè)立，2020年至2024年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額情況如下：

單位：萬(wàn)元

年份	2020年	2021年	2022年	2023年	2024年
未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額	-20	100	-220	180	200

假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2024年度彌補(bǔ)虧損后的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　　）。

A．200萬(wàn)元

B．160萬(wàn)元

C．210萬(wàn)元

D．260萬(wàn)元

【答案】B

【解析】企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。2020年虧損于2021年已彌補(bǔ)完；2022年虧損220萬(wàn)元用2023年所得180萬(wàn)元彌補(bǔ)后還剩40萬(wàn)元，再由2024年所得彌補(bǔ)，2024年彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額=200-40=160（萬(wàn)元）。

一切偉大的行動(dòng)和思想，都有一個(gè)微不足道的開始。備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試的同學(xué)，大家如果在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到問(wèn)題，跟著東奧名師一起學(xué)吧>>

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