初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2017年企業(yè)所得稅稅額真題
條條大路通羅馬，通向初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試勝利的道路有很多，重要的是同學(xué)們能夠堅(jiān)持自己最初的選擇，腳踏實(shí)地的付出努力，認(rèn)真學(xué)習(xí)。
【單選題】甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。（2017年）
A.（300+38）×25%-60=24.5（萬(wàn)元）
B.300×25%-60=15（萬(wàn)元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（萬(wàn)元）
D.[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬(wàn)元）
【答案】D
【解析】公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額＝300×12%＝36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（38萬(wàn)元）超過(guò)了扣除限額，當(dāng)年稅前可以扣除36萬(wàn)元，納稅調(diào)增額＝38－300×12%＝2（萬(wàn)元）。
注：以上習(xí)題由東奧名師教學(xué)講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，以上初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題僅供考生學(xué)習(xí)參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！美麗的未來(lái)屬于大家！
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