上期留抵稅額_2023年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段精選習(xí)題匯總>>
【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2021年9月銷(xiāo)售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%。有關(guān)甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，下列算式正確的是( )。
A.226÷(1+13%)×13%-2
B.226÷(1+13%)×13%-5.1
C.226×13%-5.1
D.226÷(1+13%)×13%-5.1-2
【答案】D
【解析】(1)題目明確交代“226萬(wàn)元”為含增值稅銷(xiāo)售額，必須作價(jià)稅分離，選項(xiàng)C排除;
(2)可以從本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬(wàn)元”，也包括上期末留抵的“2萬(wàn)元”，因此，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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