差額確定銷售額_2024年初級會計經濟法基礎預習階段習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2023-09-21 17:21:12
如果失去了頑強的意志，困難就會給你戴上枷鎖。備考2024年初級會計職稱考試，大家要勇往直前，不畏困難！祝愿大家成功取證！
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月轉讓金融商品賣出價為106萬元，所轉讓金融商品買入價為90.1萬元，上一納稅期轉讓金融商品出現(xiàn)負差5.25萬元。已知，增值稅稅率為6%。計算甲公司當月金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%
B.(106-90.1-5.25)÷(1+6%)×6%
C.(106-90.1)×6%
D.106×6%
【答案】B
【解析】(1)金融商品轉讓應以賣出價減買入價差額計稅，排除選項AD。(2)轉讓金融商品的負差可以結轉下一納稅期，但不得轉入下一會計年度;在本題中，9月份的上一納稅期屬于本年內納稅期，負差可以結轉至9月份與9月份的銷售額相抵，因此，選項B正確，選項C錯誤。
注：以上習題選自黃潔洵老師2023年《經濟法基礎》基礎班授課講義
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