上期留抵稅額_2024年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2023-09-25 17:34:30
目標(biāo)的堅定是性格中最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。備考初級會計職稱考試的考生們，一定要為自己設(shè)立好目標(biāo)哦！
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售貨物取得含增值稅銷售額226萬元。當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為5.8萬元，上期留抵稅額2.6萬元。已知，增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.226÷(1+13%)×13%-2.6
B.226×13%-5.8-2.6
C.226÷(1+13%)×13%-5.8
D.226÷(1+13%)×13%-5.8-2.6
【答案】D
【解析】(1)題目明確交代“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價稅分離，選項B排除;(2)可以從本月銷項稅額中減除的進(jìn)項稅既包括本月發(fā)生可抵扣的“5.8萬元”，也包括上期末留抵的“2.6萬元”，因此，選項AC錯誤，選項D正確。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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