固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理_2026年初級會計《經(jīng)濟法基礎》習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2025-07-28 13:16:10
備考初級會計職稱考試，只搞題海戰(zhàn)術不行，但是不做題也不行。大家要多做經(jīng)典習題。以下是為大家準備的習題，趕緊來練習吧！
2026年初級會計《經(jīng)濟法基礎》預習階段精選習題匯總
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有( )。
A.新建成但尚未投入使用的研發(fā)中心大樓
B.以經(jīng)營租賃方式租出的庫房
C.以經(jīng)營租賃方式租入的小汽車
D.以融資租賃方式租出的實驗儀器
【答案】CD
【解析】針對“不得計算折舊費用在稅前扣除的固定資產(chǎn)”的考查，主要有2處易混點：(1)提及“未投入使用的”，請盯住“房屋”還是“非房屋”(如機器設備)，未投入使用的房屋可以計算折舊費用在稅前扣除，但未投入使用的機器設備不得計算折舊費用在稅前扣除。(2)提及“租”，請盯住“經(jīng)營租賃”還是“融資租賃”，想清楚租賃物作為誰的固定資產(chǎn)核算，經(jīng)營租賃的租賃物作為出租方固定資產(chǎn)核算，租入方不得計算折舊費用扣除;融資租賃的租賃物作為承租方固定資產(chǎn)核算，租出方不得計算折舊費用扣除。
注：以上《經(jīng)濟法基礎》習題摘自東奧名師授課講義
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