折舊與遞延所得稅_2022年cma考試p1基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
要想讀懂人生，就得先讀懂自己。CMA是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，今天為大家整理了CMA考試P1知識(shí)點(diǎn)，有些煩惱，丟掉了，才有云淡風(fēng)輕的機(jī)會(huì)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
折舊與遞延所得稅
【所屬章節(jié)】
第一章 外部財(cái)務(wù)報(bào)告決策
【知識(shí)點(diǎn)】
折舊與遞延所得稅
如果美國(guó)國(guó)稅局（IRS）認(rèn)可的折舊方法和企業(yè)日常使用的折舊方法不同，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅問題。
下面對(duì)企業(yè)常用的直線法和稅務(wù)認(rèn)可的加速折舊法進(jìn)行對(duì)比。
企業(yè) | 稅務(wù) | |
折舊方法 | 直線法 （常用） | 加速折舊法 |
折舊費(fèi)用 | 每期一致 | 前期折舊多 后期折舊少 |
利潤(rùn)影響 | 前期：企業(yè)利潤(rùn)>稅務(wù)利潤(rùn) 后期：企業(yè)利潤(rùn)<稅務(wù)利潤(rùn) | |
所得稅影響 | 前期：財(cái)務(wù)所得稅費(fèi)用>稅務(wù)應(yīng)交所得稅 后期：財(cái)務(wù)所得稅費(fèi)用<稅務(wù)應(yīng)交所得稅 | |
遞延所得稅 | 前期：產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 后期：已產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債減少，最終為零 | |
小貼士
前期稅務(wù)的應(yīng)交所得稅金額小于財(cái)務(wù)的所得稅費(fèi)用，因此企業(yè)可以晚交一部分利潤(rùn)的所得稅，企業(yè)獲得現(xiàn)金流收益可以用于擴(kuò)大業(yè)務(wù)或投資，這一部分在遞延所得稅里還會(huì)再進(jìn)一步講解。
注：以上內(nèi)容來自東奧Jenny老師基礎(chǔ)班講義
以上就是整理好的CMA考試基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，當(dāng)自己遇到困難的時(shí)候，先整理自己的心情，聽聽音樂，看看風(fēng)景，說能說的話，做可做的事，走該走的路，往自己心里感到踏實(shí)的地方走就是不會(huì)錯(cuò)。
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