折舊與遞延所得稅_2023年cma考試p1預(yù)習(xí)知識點
來源：東奧會計在線責(zé)編：孫茜2023-02-08 09:46:54
人生需要不停地奮斗。cma是美國注冊管理會計師，今天為大家整理了23年CMA考試P1預(yù)習(xí)知識點，只要努力了，就不怕困難。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
折舊與遞延所得稅
【所屬章節(jié)】
第一章 外部財務(wù)報告決策
【知識點】
折舊與遞延所得稅
如果美國國稅局（IRS）認(rèn)可的折舊方法和企業(yè)日常使用的折舊方法不同，就會產(chǎn)生遞延所得稅問題。
下面對企業(yè)常用的直線法和稅務(wù)認(rèn)可的加速折舊法進(jìn)行對比。
企業(yè) | 稅務(wù) | |
折舊方法 | 直線法 （常用） | 加速折舊法 |
折舊費用 | 每期一致 | 前期折舊多 后期折舊少 |
利潤影響 | 前期：企業(yè)利潤>稅務(wù)利潤 后期：企業(yè)利潤<稅務(wù)利潤 | |
所得稅影響 | 前期：財務(wù)所得稅費用>稅務(wù)應(yīng)交所得稅 后期：財務(wù)所得稅費用<稅務(wù)應(yīng)交所得稅 | |
遞延所得稅 | 前期：產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 后期：已產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債減少，最終為零 | |
注：以上內(nèi)容來自東奧Jenny Liu老師基礎(chǔ)班講義
以上就是整理好的cma考試預(yù)習(xí)知識點，就讓我們揚起奮斗的風(fēng)帆，吹響奮斗的號角，奏響奮斗的樂章，向前吧!去改寫自己的命運，去創(chuàng)造自己的奇跡吧！因為，人生需要不停地奮斗。
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