流動性比率_2020年cma考試p2知識點
來源：東奧會計在線責編：施美嬌2020-01-03 15:14:17
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
營運資本
營運資本配置比率
【所屬章節(jié)】
第一章 財務(wù)報表分析
【知識點】
流動性比率
流動性比率
一、營運資本
定義：也被稱作凈營運資本。這一指標顯示了企業(yè)持有多少流動資產(chǎn)為短期債權(quán)人提供了安全緩沖或償債保障
公式：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債
解讀
1.營運資本指標數(shù)額越大，短期償債能力越強。
2.營運資本是一個絕對數(shù)，對于規(guī)模不同的公司，缺乏可比性。
二、營運資本配置比率
定義：指營運資本在總資本中所占比重和發(fā)揮作用的比率。
公式：營營運資本配置比率=營運資本/總資本
解讀：
營運資本配置比率越高，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對越多，其流動性也相應(yīng)越高;營運資本配置比率越低，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對較少，其流動性也相應(yīng)較低。該指標是一個相對數(shù)。
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(注：以上內(nèi)容來自東奧教研團隊)
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