風(fēng)險(xiǎn)偏好的相關(guān)因素_2024年cma考試p2知識(shí)點(diǎn)
勤奮的人，一定是一個(gè)勇于戰(zhàn)勝困難的人，所以勤奮的人才會(huì)成功。cma是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，cma考試科目包括《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析》和《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》。今天為大家整理了24年cma考試P2知識(shí)點(diǎn)，大家一起來(lái)看看吧。
【所屬章節(jié)】
第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理
【知識(shí)點(diǎn)】
風(fēng)險(xiǎn)偏好的相關(guān)因素
風(fēng)險(xiǎn)偏好的相關(guān)因素
參數(shù) | 說(shuō)明 |
戰(zhàn)略參數(shù) | 新產(chǎn)品決策、資本投資、兼并與合并 |
財(cái)務(wù)參數(shù) | 最大可接受的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的波動(dòng)、資產(chǎn)回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本回報(bào)率、目標(biāo)債務(wù)評(píng)級(jí)、目標(biāo)負(fù)債權(quán)益比 |
經(jīng)營(yíng)參數(shù) | 環(huán)境要求、安全目標(biāo)、品質(zhì)目標(biāo)、顧客集中度 |
風(fēng)險(xiǎn)特征 | 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量和分布、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不同類型 |
風(fēng)險(xiǎn)容量 | 最多能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量 |
績(jī)效
?針對(duì)可能影響到戰(zhàn)略和目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，組織必須予以識(shí)別和規(guī)劃應(yīng)對(duì)措施。
組織必須建立一個(gè)流程， 向關(guān)鍵利益相關(guān)者報(bào)告組織風(fēng)險(xiǎn)狀況
相關(guān)執(zhí)行原則
原則 | 說(shuō)明 |
識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) | 識(shí)別新的、正在出現(xiàn)的和變異的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)清單；識(shí)別方法 |
評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度 | 影響和可能性；風(fēng)險(xiǎn)屬性 |
風(fēng)險(xiǎn)排序 | 適應(yīng)性，復(fù)雜性，速度，持續(xù)性，恢復(fù) |
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 | 回避、降低、分擔(dān)、承受 |
開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)組合視角 | 類別、嚴(yán)重度和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性 |
識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
新的、正在出現(xiàn)的和變異的風(fēng)險(xiǎn)，包括:
由業(yè)務(wù)目標(biāo)變化所生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
由商業(yè)環(huán)境變化所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
在此之前，企業(yè)尚未涉及該商業(yè)環(huán)境
之前未知的風(fēng)險(xiǎn)
之前已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)已隨著商業(yè)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)偏好或支持假設(shè)的變化而變化
評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度
影響：風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果或影響。
可能性：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。
管理層需要將風(fēng)險(xiǎn)的可能性與影響結(jié)合在一起考慮。
風(fēng)險(xiǎn)類型
固有風(fēng)險(xiǎn)：在管理層沒(méi)有采取任何直接或集中行動(dòng)來(lái)改變風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重度時(shí),企業(yè)有的風(fēng)險(xiǎn)。
目標(biāo)剩余風(fēng)險(xiǎn)：在了解了管理層將要或已經(jīng)采取了直接或集中行動(dòng)來(lái)改變風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度之后，企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，所愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。(主觀意愿)
實(shí)際剩余風(fēng)險(xiǎn)：在管理層已經(jīng)采取了調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重度的措施之后，依然剩下的風(fēng)險(xiǎn)。(客觀實(shí)際)
實(shí)際剩余風(fēng)險(xiǎn) ≤ 目標(biāo)剩余風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)際剩余風(fēng)險(xiǎn) > 目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn);需要采取額外的行動(dòng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度。
風(fēng)險(xiǎn)排序需考慮的要素
風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)能力
風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度
風(fēng)險(xiǎn)影響速度
風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)性
風(fēng)險(xiǎn)恢復(fù)性
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) Risk Response
回避(avoidance)
降低(reduction)
分擔(dān)(sharing)
承受(acceptance)
影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施選擇的因素
商業(yè)環(huán)境
責(zé)任與預(yù)期
成本與收益
風(fēng)險(xiǎn)排序
風(fēng)險(xiǎn)偏好
風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重度
審閱與修正
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)更新和迭代的過(guò)程。
不斷審閱和修訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容， 可以幫助組織更好的管理業(yè)務(wù)中不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。
信息、溝通與報(bào)告
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵能力，就是快速、 準(zhǔn)確、 確定地溝通風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息。
這種溝通必須在組織內(nèi)外的各方之間進(jìn)行。
COSO ERM 的優(yōu)點(diǎn)
增加機(jī)會(huì)的范圍。通過(guò)考慮所有的可能性，管理層可以識(shí)別與當(dāng)前機(jī)會(huì)相關(guān)的新機(jī)會(huì)和獨(dú)特的挑戰(zhàn)。
在整個(gè)實(shí)體范圍內(nèi)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。
增加積極結(jié)果和優(yōu)勢(shì)， 同時(shí)減少負(fù)面意外。
降低績(jī)效波動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)損失最小化和機(jī)會(huì)最大化。
增強(qiáng)企業(yè)韌性。
改進(jìn)資源部署，優(yōu)化配置。
注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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