常見的信息系統(tǒng)控制措施_CMA《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
以下哪項(xiàng)是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷（）。
A.只有獲得授權(quán)的用戶才能訪問系統(tǒng)，設(shè)置單個(gè)用戶的訪問權(quán)限
B.應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯(cuò)誤
C.技術(shù)人員啟動(dòng)新系統(tǒng)后監(jiān)督系統(tǒng)測試
D.計(jì)算機(jī)操作員根據(jù)經(jīng)營指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件
【正確答案】D
【答案解析】
在IT風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制中，組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)區(qū)分信息系統(tǒng)部門和系統(tǒng)使用部門，需要的職責(zé)分離略有不同：編程、數(shù)據(jù)輸入、運(yùn)行、記錄和保存。
計(jì)算機(jī)操作員執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件，這一行為包括了兩項(xiàng)不相容職能，運(yùn)行和記錄保存。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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