（二）取得交易性金融資產(chǎn)【必記打卡】

借：交易性金融資產(chǎn)——成本【公允價(jià)值】

　　應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息】

　　投資收益【交易費(fèi)用】

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　貸：其他貨幣資金——存出投資款等【支付的總價(jià)款】

提示1

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始入賬金額。

提示2

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

提示3

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，沖減投資收益，發(fā)生交易費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)認(rèn)證后可從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中扣除。

小新點(diǎn)

交易性金融資產(chǎn)初始入賬金額/價(jià)值/成本=支付價(jià)款-價(jià)款中包含的股利或利息

【注】價(jià)款中包含交易費(fèi)用的也應(yīng)扣除。