納稅人

納稅人：依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

【提示】扣繳義務(wù)人：稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣或代收稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的單位

【案例】王某取得了工資、薪金所得，王某是相關(guān)個(gè)人所得稅納稅人，其所在單位是扣繳義務(wù)人

征稅

對(duì)象

（1）是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，即對(duì)什么征稅，也稱課稅對(duì)象

（2）是稅收法律關(guān)系的客體

（3）是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志

（4）稅目是征稅對(duì)象的具體化

稅率

稅率的形式主要有：

（1）比例稅率，我國(guó)稅收法律制度大量采取比例稅率（例如，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%）

（2）累進(jìn)稅率

①全額累進(jìn)稅率（我國(guó)目前不采用）

②超額累進(jìn)稅率（例如，個(gè)人所得稅中“綜合所得”適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率）

③超率累進(jìn)稅率（例如，土地增值稅適用4級(jí)超率累進(jìn)稅率）

（3）定額稅率（例如，甲類啤酒的消費(fèi)稅稅額為250元/噸）

計(jì)稅依據(jù)

（1）從價(jià)計(jì)征：以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)

（2）從量計(jì)征：以征稅對(duì)象的重量、體積、數(shù)量等為計(jì)稅依據(jù)

納稅環(huán)節(jié)

主要是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)

納稅期限

納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限，包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫(kù)期限

納稅地點(diǎn)

是指稅法規(guī)定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體申報(bào)繳納稅收的地方

稅收優(yōu)惠

（1）減稅和免稅

（2）起征點(diǎn)：征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅

（3）免征額：對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款

法律責(zé)任

稅法中的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任