預(yù)算編制方法

零基預(yù)算 VS 增量預(yù)算

增量預(yù)算 Incremental Budgeting

·增量預(yù)算 — 以上一年度的預(yù)算或者是實際的經(jīng)營結(jié)果為起點，根據(jù)銷售額和運營環(huán)境的預(yù)計變化，自上而下或自下而上地調(diào)整預(yù)算中的各個項目。

·優(yōu)點：簡單易行、促進經(jīng)營穩(wěn)定。

·缺點：預(yù)算的規(guī)模傾向于只增不減；容易產(chǎn)生預(yù)算松弛。

零基預(yù)算 Zero – Based Budgeting

·零基預(yù)算 — 從零開始編制一個全新的預(yù)算，關(guān)注每個預(yù)算項目在當期的合理性。

·優(yōu)點：關(guān)注每一項預(yù)算項目；降低資源浪費。

·缺點：1.費時費力，成本高；

2.有時適得其反，使相關(guān)人員提前用完當前預(yù)算，反而造成浪費。

零基預(yù)算 VS 增量預(yù)算 小范例

·某公司正在編制年度預(yù)算，整體經(jīng)營政策是降本增效，提升公司盈利能力。

·該公司當年售后成本發(fā)生2,000W，售后部門提交的售后預(yù)算為2,100W，成本上漲5%；

·由于預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營政策沖突，公司預(yù)算辦公室要求其重新編制預(yù)算；

·但售后部門拒絕更正預(yù)算，今年公司整體訂單將提升10%，售后成本只上漲5%，與降本增效的經(jīng)營政策是吻合的。

為了更好識別售后預(yù)算的合理性，預(yù)算辦公室對其進行零基預(yù)算編制。步驟如下：

1.分析費用結(jié)構(gòu)；

2.根據(jù)經(jīng)營屬性，設(shè)計不同預(yù)算編制方法。