現(xiàn)金余額及經營活動現(xiàn)金流量表如何計算？
老師好：間接法計算經營活動現(xiàn)金流量時，對流動資產變動是不是不考慮現(xiàn)金余額的變動？而只考慮現(xiàn)金之外的流動資產變動，如果考慮現(xiàn)金之外科目的變動是出現(xiàn)金科目之外所有科目都考慮還是只考慮存貨和應收賬款？現(xiàn)金余額的變動是不是=經營活動現(xiàn)金流變動+投資活動現(xiàn)金流變動+籌資活動現(xiàn)金流變動？
問題來源：
第一節(jié) 財務報表
現(xiàn)金流量表
? 報告了企業(yè)某一期間內的現(xiàn)金流入和流出信息，以及在收付實現(xiàn)制上企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動的資金情況
? 反映了資產負債表中現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物期初期末的變動凈額
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經營活動 |
? 與日常業(yè)務相關的活動事項 ? 不能劃分為投資活動或籌資活動的交易事項 |
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投資活動 |
? 引起長期資產賬戶變動的交易事項 |
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籌資活動 |
? 引起長期負債或股東權益賬戶變動的交易事項 |
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
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現(xiàn)金流入 |
現(xiàn)金流入 |
現(xiàn)金流入 |
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銷售收入 |
出售PP&E |
發(fā)行股票 |
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債券或股票投資的投資收益（利息，股利 ） |
出售其他企業(yè)的債券或股票 |
發(fā)行債券 |
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收回給其他企業(yè)貸款的本金 |
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現(xiàn)金流出 |
現(xiàn)金流出 |
現(xiàn)金流出 |
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支付供應商的貨款 |
購置PP&E |
向股東支付股利 |
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支付員工的工資 |
購入其他企業(yè)的債券或股票 |
回購長期債券或普通股 |
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支付政府的稅收 |
向其他企業(yè)發(fā)放的貸款 |
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支付貸款的利息 |
霍老師
2019-03-26 14:30:20 1050人瀏覽
間接法計算經營性現(xiàn)金流是以凈利潤開始調整調整現(xiàn)金流?，F(xiàn)金屬于經營性現(xiàn)金流，所以不需要調整。
流動資產都需要調整，不僅僅是應收賬款和存貨。
現(xiàn)金余額的變動是=經營活動現(xiàn)金流變動+投資活動現(xiàn)金流變動+籌資活動現(xiàn)金流變動
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