問題來源：
公司財務總監(jiān)要求企業(yè)進行預算。企業(yè)下屬和公司財務總監(jiān)進行了交流和溝通，CFO要求團隊人員在6周制定出預算。交給財務總監(jiān)進行審批。一位財務分析師告訴財務總監(jiān)，企業(yè)明年的銷售將比今年提高20%，原材料、變動制造費用為變動成本，隨銷售額的提高而成比例提高，而人工費用的增長為10%。固定制造費用明年和今年保持一致。銷售管理費用中，變動部分為每單位$1，固定部分明年降低$2 000；本年度的銷售情況是：銷售產(chǎn)品10 000，每個產(chǎn)品$10，人工費用為$20 000，原材料費用為$30 000，變動制造費用為$10 000 ，固定制造費用為$5 000；銷售管理費用為$15 000
問題：
1、該公司的預算編制方式屬于什么樣的方式？有什么優(yōu)點和缺點？
2、財務分析師進行預測后編制預算最可以采取的預算編制方法是哪種？它存在哪種優(yōu)點和缺點？
3、請編制該企業(yè)在明年的預算。
4、企業(yè)如果明年實際銷售額提高了30%，在未來如何進行最合理的績效評估？
5、在確定人工成本的時候，財務分析師進行了學習曲線的分析。請說明為什么人工的增長沒有按銷售比例增長則相應增長。學習曲線能夠幫助企業(yè)達到什么樣的管理目的？
張帆
2019-07-25 15:23:46 1015人瀏覽
不是這樣的。增量預算是以上一年度預算為起點，根據(jù)上一年度的實際結(jié)果和對預算年度的預期，在上一年預算的基礎(chǔ)上添加一個增量，這個增量并不單指銷售量。
彈性預算是編制各業(yè)務量水平，一般為產(chǎn)量水平下的預算，所以彈性預算變化的是產(chǎn)量或其他業(yè)務量。
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