遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是什么關(guān)系？
我看蔡老師講義里面寫：
所得稅費(fèi)用=【期末遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）-期初遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）】+當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)。
我想問(wèn)一下為啥在“期末遞延所得稅負(fù)債”后面加上“（資產(chǎn)）”呢？難道期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債，與期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)，的結(jié)果是一樣的嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
37. ABC公司2016年度的部分財(cái)務(wù)信息如下所示：
|
稅前利潤(rùn) |
$5 000 000 |
|
市政債券收到的利息 |
$600 000 |
|
2014年列報(bào)出售土地的利得，但次年才交稅 |
$1 000 000 |
全年的稅率40%，期初余額應(yīng)交所得稅0，遞延所得稅負(fù)債$50 000則2016年ABC公司的所得稅費(fèi)用為（ ）。
A．$96 000
B．$1 360 000
C．$1 760 000
D．$2 640 000
【答案】C
【解析】所得稅費(fèi)用=（5 000 000-600 000）×40%=$1 760 000
張帆
2020-02-22 17:21:32 1292人瀏覽
遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是兩個(gè)科目，都是要進(jìn)行考慮的。期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債，與期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)通常都是不一樣的。期末遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）可以理解為期末遞延所得稅負(fù)債-期末遞延所得稅資產(chǎn)。
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