發(fā)行人指的是誰？是本企業(yè)嗎？
老師，薩班斯法案301中
3. 要求審計委員會完全由獨(dú)立于發(fā)行人的董事組成,意味著他們不能接受發(fā)行人的任何咨詢、建議或其他報酬或隸屬于發(fā)行人或其任何子公司。
這里的發(fā)行人指的是誰？
還有審計委員會應(yīng)該獨(dú)立于管理層，這個我明白。
但是審計委員會又不是獨(dú)立董事，因為是由股東選舉產(chǎn)生，可是獨(dú)立于管理層不就是獨(dú)立董事嗎？
老師我對于審計委員會的獨(dú)立性有些混亂，能否詳細(xì)的解釋一下
問題來源：
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規(guī)范對象 |
相關(guān)條款 |
具體要求 |
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審計委員會 |
Sox 301 |
1. 發(fā)行人的董事會必須任命一個審計委員會 2. 審計委員會必須完全由獨(dú)立于所審計事務(wù)的董事組成,意味著審計委員會成員不能接受與審計事務(wù)有關(guān)的任何咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)或其他報酬,或者與被審計公司或其分公司具有任何附屬關(guān)系 3. 要求審計委員會完全由獨(dú)立于發(fā)行人的董事組成,意味著他們不能接受發(fā)行人的任何咨詢、建議或其他報酬或隸屬于發(fā)行人或其任何子公司。 4. 至少一名審計委員會成員應(yīng)該具備SEC(證券交易委員會)所認(rèn)可的財務(wù)專家資格 |
學(xué)考重點(diǎn)
識別保護(hù)資產(chǎn)控制的實(shí)例
定義并區(qū)別預(yù)防性控制和檢查性控制
描述薩賓斯-奧克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act 第201節(jié)，203節(jié)，302節(jié)和404節(jié)）對內(nèi)部控制的主要規(guī)定
識別美國上市公司監(jiān)督委員會（PCAOB）在對審計內(nèi)部控制所提供 的指導(dǎo)中的作用
何璇
2019-11-07 17:35:17 1316人瀏覽
獨(dú)立管理層不是獨(dú)立董事的意思，管理層和董事會是企業(yè)的兩個層級，不是一個。
發(fā)行人就是本企業(yè)，發(fā)行人的董事會必須任命一個審計委員會的意思是本企業(yè)的董事會必須要設(shè)立一個審計委員會，其中審計委員會的成員要完全獨(dú)立于董事會。
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