各區(qū)財政局、象嶼保稅區(qū)管委會計財局、火炬高新區(qū)管委會計財局、各地方金融企業(yè)：

為加強對我市地方金融企業(yè)的財務監(jiān)督管理，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將財政部印發(fā)的《地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法》(財金[2010]56號，以下簡稱《辦法》)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結合我市實際情況，提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、關于財務隸屬關系

地方金融企業(yè)財務隸屬關系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機構工商注冊登記的行政管理關系確定，注冊登記機關同級財政部門為其財務主管部門。法人總部所在地與注冊地不一致的，由市財政局確定其財務主管部門。市屬國有企業(yè)設立并控股的地方金融企業(yè)，市財政局為其財務主管部門。象嶼、火炬管委會設立的地方金融企業(yè)，象嶼、火炬管委會計財部門為其財務主管部門。

二、關于財務登記

1、地方金融企業(yè)應在完成工商登記之日起30日內(nèi)，按財務隸屬關系向財政部門辦理財務登記。本文件出臺之前已經(jīng)成立但尚未辦理財務登記的地方金融企業(yè)，應在本文件下發(fā)之日起30天內(nèi)按財務隸屬關系向財政部門辦理財務登記，并提供具備資質(zhì)的會計師事務所出具的上一年度審計報告。

2、地方金融企業(yè)除《辦法》規(guī)定情況外，凡變更注冊資本、修改章程的，從發(fā)生之日起30日內(nèi)，按財務隸屬關系向財政部門辦理變更財務登記。

3、地方金融企業(yè)辦理變更財務登記的，須提供董事會或股東會決議以及登記機關、監(jiān)管機構或有權審批變動事項的審批機構出具的批準文件。屬注冊資本發(fā)生變動的，還需提交具備資質(zhì)的會計師事務所出具的驗資報告或證明。

三、關于一般財務監(jiān)管

1、地方金融企業(yè)應當根據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》等有關規(guī)定，結合自身業(yè)務特點和發(fā)展需要，制定包括資產(chǎn)管理、負債管理、收入管理、成本費用、股東權益、利潤分配、風險防控、財務報告及評價等在內(nèi)的內(nèi)部財務管理制度，并在本文件下發(fā)之日起30天內(nèi)上報主管財政部門。

2、財政部門負責對所屬地方金融企業(yè)呆賬核銷情況進行監(jiān)督管理，每年檢查覆蓋面不低于所屬地方金融企業(yè)數(shù)量的50%，對所屬地方金融企業(yè)每兩年至少進行一次專項檢查。

3、地方金融企業(yè)凡購建固定資產(chǎn)單項合同或單位臺(套)設備估算價在50萬元以上的，必須遵循公開、公平、公正的原則進行招投標。特殊情況不宜招標的，應引入市場機制實行比價購建。一次性處置賬面價值50萬元以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應堅持公開、透明和評估作價的原則，引入市場機制進行處置。

四、關于財務報告制度

1、地方金融企業(yè)應按主管財政部門要求及時報送季報，主要包括財務指標、監(jiān)管指標及經(jīng)營情況分析報告；年度終了應按主管財政部門要求報送年度財務決算報表、財務分析報告以及績效評價基礎資料。市屬金融企業(yè)每季度終了10日內(nèi)向市財政局上報季報、年度終了4個月內(nèi)上報財務決算報表、財務分析報告以及績效評價基礎資料。

2、各區(qū)財政局、各管委會計財局按要求定期向市財政局匯總上報所屬地方金融企業(yè)財務狀況，包括：(1)在每季度終了后10日內(nèi)向市財政局上報財務快報及分析；(2)在年度終了后4個月內(nèi)，根據(jù)市財政局下發(fā)的財務決算編制文件要求，匯總編報年度財務決算報表。(3)按要求認真審核地方金融企業(yè)績效評價材料的真實性、完整性和合規(guī)性，并在規(guī)定時間內(nèi)報送市財政局。

五、關于地方國有金融企業(yè)財務監(jiān)管

1、地方國有金融企業(yè)應加強財務風險管理，建立風險預警及報告機制，建立健全風險識別、計量、監(jiān)測和控制的內(nèi)部管理體系。按照監(jiān)管部門規(guī)定，每半年(以6月30日和12月31日為時點)對各類資產(chǎn)進行一次風險評價，并根據(jù)資產(chǎn)風險分類足額計提各項減值準備。地方國有金融企業(yè)必須如實反映不良資產(chǎn)、對外投資、對外擔保等高風險資產(chǎn)情況，并于每季度終了后10日內(nèi)向投資主體(或國有控股股東)及主管財政部門提交情況報告；每年度終了4個月內(nèi)，向主管財政部門提交風險資產(chǎn)以及計提撥備的情況專項報告。

2、地方國有金融企業(yè)應根據(jù)自身實際情況制定對外投資、擔保決策程序和管理制度，并向投資主體和主管財政部門報備。企業(yè)對外投資、擔保應在事前做好可行性分析，明確投資項目決策者和實施者應承擔的責任；事中及時采取有效的風險控制措施；事后應有相應的問責追究制度。

3、地方國有金融企業(yè)，不得從事經(jīng)營范圍以外的期貨投資、二級市場股票買賣，不得買賣境外機構發(fā)行的債券。地方國有金融企業(yè)固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權收購及長期股權投資金額在人民幣500萬元以上(含500萬元)的需事先報主管財政部門備案。

4.除主營擔保業(yè)務的地方國有融資性擔保公司外，地方國有金融企業(yè)原則上不得提供對外擔保，若確有必要且金額在500萬以上的，需報投資主體(或控股股東)審批，并向主管財政部門備案；金額在1000萬以上的由主管財政部門審批；對于重大對外擔保事項，由主管財政部門報本級政府審批。

5、地方金融企業(yè)國有股權轉(zhuǎn)讓按照統(tǒng)一政策、分級管理，由財政部門負責監(jiān)督管理。財政部門轉(zhuǎn)讓所屬地方金融企業(yè)國有股權，應報本級人民政府批準；政府授權投資主體轉(zhuǎn)讓地方金融企業(yè)國有股權，應當報本級財政部門批準；區(qū)級財政部門及區(qū)屬地方國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有市級金融企業(yè)股權的，應報市財政局審批；重大轉(zhuǎn)讓事項由市財政局報市政府批準。

地方國有金融企業(yè)的股權轉(zhuǎn)讓應嚴格按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財政部令第54號)規(guī)定履行內(nèi)部決策及報批程序：

(1)轉(zhuǎn)讓方應當制定轉(zhuǎn)讓方案，并按照內(nèi)部決策程序交董事會、股東大會或者其他決策部門審議，形成書面決議。轉(zhuǎn)讓方案包括轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)產(chǎn)權的基本情況、轉(zhuǎn)讓行為的論證情況、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓公告以及其他主要內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及職工安置問題的，應當按照國家有關規(guī)定辦理職工安置工作。

(2)地方金融企業(yè)的國有股權轉(zhuǎn)讓必須按《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》(財政部47號令)的規(guī)定進行審計和評估，并經(jīng)主管財政部門備案或核準。已上市金融企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓應當通過依法設立的證券交易系統(tǒng)進行；非上市金融企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓原則上應進入規(guī)范的產(chǎn)權交易機構掛牌交易，股權轉(zhuǎn)讓的價格不得低于經(jīng)備案或核準的資產(chǎn)評估結果。對于國家有關規(guī)定對受讓方有特殊要求、控股(集團)公司進行內(nèi)部資產(chǎn)重組以及其他特殊原因需要進行直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)主管財政部門同意后報本級人民政府審批。

6、地方國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有國有資產(chǎn)給境內(nèi)外法人、自然人或其他組織，應按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財政部令第54號)規(guī)定辦理，其中，財政部門出資的地方國有金融企業(yè)由主管財政部門決定或批準；人民政府授權其他部門出資的地方國有金融企業(yè)由其按國資管理權限報請有關部門決定或批準。地方國有金融企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓須按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》(財政部47號令)要求，做好評估、核準及備案手續(xù)。

7、地方國有金融企業(yè)抵債資產(chǎn)的處置必須采取法律規(guī)定的公開方式進行，單項超過500萬元的抵債資產(chǎn)處置必須事先報主管財政部門備案。

8、地方國有金融企業(yè)的年金方案應報主管財政部門審核批準后方可實施，其中，各區(qū)及管委會所屬國有金融企業(yè)的年金方案，應由區(qū)(管委會)財政部門報市財政局備案。

9、地方國有金融企業(yè)的重要財務事項、企業(yè)負責人薪酬、長期股權激勵方案、利潤分配方案等均應報主管財政部門核準后實施。其中，股份制地方金融企業(yè)并按以下程序報批后提交董事會(或股東大會)批準：市、區(qū)政府和管委會授權的投資主體為財政部門的，必須事先報經(jīng)同級財政部門核準；市、區(qū)政府和管委會授權的投資主體為國有企業(yè)的，必須事先報經(jīng)投資主體(或國有控股股東)及其主管部門核準。

10、地方國有金融企業(yè)應當按照《廈門市突發(fā)金融風險事件應急處置總體預案》的要求，向有關部門及時報告突發(fā)性的金融風險事件。對于可能出現(xiàn)的超過500萬元以上損失或者導致經(jīng)營困難的重大事件，地方國有金融企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)，必須采取必要的防范措施、挽回損失，并在24小時內(nèi)向主管財政部門以及投資主體提交簡要的書面報告，隨后應根據(jù)事件的進展情況及時進行報告，直至有關部門做出處理決定。

六、其他

1、地方金融企業(yè)應聘請具備資質(zhì)的會計師事務所對本企業(yè)年度財務會計報告進行審計。同級財政部門可以建議地方金融企業(yè)更換專業(yè)技能和獨立性達不到財務監(jiān)管要求的會計師事務所。

2、經(jīng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本文件以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的地方金融企業(yè)，不予繼續(xù)享受各級財政部門出臺的各項優(yōu)惠政策及資金扶持。

3、本文件自印發(fā)之日起施行，原《廈門市財政局關于加強市屬金融企業(yè)資產(chǎn)及財務監(jiān)管意見》(廈財外[2009]10號)終止執(zhí)行。

附件1：廈門市地方金融企業(yè)財務登記表

附件2：廈門市地方金融企業(yè)財務登記變動表

附件3：廈門市地方金融企業(yè)財務登記注銷表

附件4：廈門市地方金融企業(yè)重要財務事項報告表

二〇一一年二月九日