各市場成員：

為做好銀行間債券市場2025年年度報告、2026年第一季度財務(wù)報表（以下統(tǒng)稱“430定期財務(wù)信息”）以及2025年度資產(chǎn)運營報告等披露工作，現(xiàn)就披露要求提示如下。

一、定期披露要求

（一）截至2026年4月30日債務(wù)融資工具處于存續(xù)期的債務(wù)融資工具發(fā)行企業(yè)、清償義務(wù)承繼方（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”），應(yīng)于2026年4月30日前披露430定期財務(wù)信息。僅存續(xù)定向發(fā)行債務(wù)融資工具的企業(yè)，應(yīng)比照定向注冊發(fā)行關(guān)于財務(wù)信息披露的要求披露定期報告。

發(fā)行文件約定為債務(wù)融資工具提供信用增進(jìn)服務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡稱“增進(jìn)機(jī)構(gòu)”）應(yīng)當(dāng)比照其提供信用增進(jìn)服務(wù)的企業(yè)，在相應(yīng)披露時間前披露430定期財務(wù)信息。

預(yù)計不能按期披露的企業(yè)及增進(jìn)機(jī)構(gòu)，應(yīng)于2026年4月30日前披露未按期披露定期報告的說明文件，并盡快補(bǔ)充披露定期報告。披露上述說明文件不能豁免其定期報告的披露義務(wù)。存續(xù)期管理機(jī)構(gòu)應(yīng)提前摸排企業(yè)預(yù)計不能按期披露的情況，并告知中國銀行間市場交易商協(xié)會。

（二）企業(yè)及增進(jìn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具存續(xù)期信息披露表格體系（2021版）》（協(xié)會公告〔2021〕10號發(fā)布）PC表相關(guān)要求編制430定期財務(wù)信息；并在2025年年度報告中明確說明是否屬于《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》（生態(tài)環(huán)境部令第24號發(fā)布）規(guī)定的環(huán)境信息披露義務(wù)主體，如屬于該類主體，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)說明年度環(huán)境信息的查詢方式。

（三）企業(yè)發(fā)行綠色債務(wù)融資工具（含綠色資產(chǎn)支持證券）、社會責(zé)任債券、鄉(xiāng)村振興票據(jù)、科技創(chuàng)新債券、并購票據(jù)等產(chǎn)品的，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)產(chǎn)品指引（或通知）要求及發(fā)行文件的約定，披露上一年度募集資金使用情況、項目進(jìn)展情況及產(chǎn)生的效益等。綠色債務(wù)融資工具（含綠色資產(chǎn)支持證券）環(huán)境效益情況及存續(xù)期信息披露形式可參照《關(guān)于綠色債務(wù)融資工具適用〈綠色債券存續(xù)期信息披露指南〉的通知》（中市協(xié)發(fā)〔2024〕21號）相關(guān)要求。

（四）企業(yè)及增進(jìn)機(jī)構(gòu)編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)在定期財務(wù)信息中同時披露合并財務(wù)報表及母公司財務(wù)報表。

（五）境外非金融企業(yè)應(yīng)按照熊貓債相關(guān)規(guī)定和募集說明書約定披露定期報告。

（六）截至2026年4月30日處于存續(xù)期的企業(yè)資產(chǎn)支持證券（除豁免情形外），特定目的載體或其管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于2026年4月30日前披露上年度資產(chǎn)運營報告，報告命名格式為“項目名稱+2025年度資產(chǎn)運營報告”。符合《銀行間債券市場企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)規(guī)則》（協(xié)會公告〔2023〕3號發(fā)布）“特定發(fā)起機(jī)構(gòu)”標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)起機(jī)構(gòu)、以及為2023年9月后發(fā)行的資產(chǎn)支持證券提供外部增信措施的機(jī)構(gòu)，應(yīng)參照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》（協(xié)會公告〔2023〕18號發(fā)布）中對企業(yè)和增進(jìn)機(jī)構(gòu)的要求披露定期財務(wù)信息。

二、跨期發(fā)行披露要求

針對“跨期發(fā)行”（發(fā)行披露首日在4月30日及以前，5月1日及以后完成繳款）的項目，應(yīng)不晚于發(fā)行起始日（簿記建檔起始日）前一工作日披露2025年審計報告和2026年一季度財務(wù)報表。未能按時披露的項目，應(yīng)當(dāng)推遲或取消發(fā)行安排。定向發(fā)行債務(wù)融資工具、企業(yè)資產(chǎn)支持證券、境外非金融企業(yè)債務(wù)融資工具等品種涉及該情形的，按照相關(guān)規(guī)則及發(fā)行文件約定執(zhí)行。

三、相關(guān)人員信息披露責(zé)任

企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格落實430定期財務(wù)信息工作要求。企業(yè)及其全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行信息披露職責(zé)。企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級管理人員或履行同等職責(zé)的人員無法保證定期報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在定期報告中發(fā)表意見并陳述理由。信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好430定期財務(wù)信息披露工作的組織和協(xié)調(diào)工作。

特此通知。

聯(lián)系人：

債務(wù)融資工具相關(guān)問題：

于老師  010-66539257

梁老師  010-66539092

企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)相關(guān)問題：

谷老師  010-66539027

注：1.根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》（協(xié)會公告〔2023〕18號發(fā)布）第三十八條，企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序的，破產(chǎn)信息披露義務(wù)人無需披露定期報告。

2.僅存續(xù)定向發(fā)行債務(wù)融資工具的企業(yè)，企業(yè)應(yīng)于2026年4月30日前披露2025年年度報告，如發(fā)行文件中約定披露季度財務(wù)報表，則應(yīng)當(dāng)披露2026年第一季度財務(wù)報表。

中國銀行間市場交易商協(xié)會

2026年4月1日