根據(jù)財政部、中注協(xié)相關(guān)文件精神，湖北省注冊會計師協(xié)會2024年對全省91家會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其中省財政廳移交事務(wù)所11家，行業(yè)自律檢查事務(wù)所80家。檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題。

職業(yè)道德方面。部分事務(wù)所存在隱瞞鑒證類審計報告，逃避檢查的行為，且這些報告均無法提供完整工作底稿。上述事務(wù)所及有關(guān)注冊會計師未能遵守注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要及職業(yè)道德相關(guān)要求。

質(zhì)量管理體系方面。76%的事務(wù)所未按照要求根據(jù)新5101號準(zhǔn)則對現(xiàn)有制度進(jìn)行更新；49%的事務(wù)所規(guī)章制度不健全；95%的事務(wù)所制度執(zhí)行不到位；23%的事務(wù)所存在非注冊會計師控制事務(wù)所的情況；47%的事務(wù)所存在注冊會計師超勝任能力執(zhí)業(yè)的現(xiàn)象；44%的事務(wù)所人力資源不足；75%的事務(wù)所信息化建設(shè)較為落后，對繼續(xù)教育不重視。

項目檢查方面。大部分事務(wù)所實質(zhì)性審計程序缺失，表現(xiàn)為不重視收入成本的分析性及截止性測試、資產(chǎn)權(quán)屬檢查、存貨及固定資產(chǎn)盤點等工作，函證程序留痕程度低。26%的事務(wù)所出具的報告未經(jīng)主任會計師簽字或授權(quán)；88%的事務(wù)所未執(zhí)行風(fēng)險評估程序或記錄不全；69%的事務(wù)所獨立性控制較為薄弱；78%的事務(wù)所未分清會計責(zé)任和審計責(zé)任；92%的事務(wù)所復(fù)核記錄不完整；16%的事務(wù)所合并報表合并范圍認(rèn)定不符合準(zhǔn)則規(guī)定，年報格式及披露的相關(guān)準(zhǔn)則未按要求更新；62%的事務(wù)所未注重專項審計底稿中注冊會計師工作軌跡的記錄。

部分事務(wù)所未按要求在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺上對所有鑒證類報告進(jìn)行報備。

經(jīng)檢查組及專業(yè)指導(dǎo)委員會對檢查結(jié)果進(jìn)行審核、論證，湖北省注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的7家事務(wù)所下發(fā)整改通知書，限期整改；對7家事務(wù)所主任會計師(執(zhí)行事務(wù)合伙人)及質(zhì)控負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談，警示風(fēng)險。

經(jīng)湖北省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會及申訴與權(quán)益保護(hù)委員會審議，按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，決定對20家事務(wù)所及31名注冊會計師予以行業(yè)懲戒。其中，對湖北暉煌會計師事務(wù)所(普通合伙)予以公開譴責(zé)；對竹溪精誠聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)及首席合伙人劉義華予以公開譴責(zé)；對湖北鵬信會計師事務(wù)所(普通合伙)及首席合伙人耿昌敬予以公開譴責(zé)；對襄陽誠信會計師事務(wù)有限公司及主任會計師張崇友予以公開譴責(zé)；對武漢信源會計師事務(wù)有限責(zé)任公司及主任會計師吳茂益予以公開譴責(zé)；對武漢精源會計師事務(wù)所(普通合伙)及首席合伙人莫利民予以公開譴責(zé)；對湖北精誠有限責(zé)任會計師事務(wù)所及主任會計師童宇明、注冊會計師王卓平、張友蘭予以公開譴責(zé)；對9家事務(wù)所及13名注冊會計師予以通報批評；對4家事務(wù)所及10名注冊會計師予以訓(xùn)誡。

特此通告。

湖北省注冊會計師協(xié)會

2024年12月19日