各市(州)、直管市、林區(qū)財政局，廳駐各市州財政監(jiān)督檢查辦事處，省注冊會計師協(xié)會，各會計師事務所：

為加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)，引導社會組織有序承接政府轉(zhuǎn)移職能，完善注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管、行業(yè)自律和事務所自主管理相結(jié)合的監(jiān)督管理機制，推動湖北省注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《財政部 國務院國資委 銀保監(jiān)會關(guān)于加強會計師事務所執(zhí)業(yè)管理 切實提高審計質(zhì)量的實施意見》(財會〔2020〕14號)、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)<加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)和中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進一步加強我省注冊會計師行業(yè)監(jiān)管、切實提高審計質(zhì)量的有關(guān)要求通知如下：

一、強化黨建引領(lǐng)

(一)各級財政部門應根據(jù)財政部辦公廳印發(fā)《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的有關(guān)要求，在會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中組建聯(lián)合檢查組，在條件具備的聯(lián)合檢查組中建立臨時黨支部(黨小組)，開展政治學習，落實“三會一課”制度，通過組織生活會、主題黨日等支部活動，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用。以黨的紀律為統(tǒng)領(lǐng)，結(jié)合財政監(jiān)督紀律要求和行業(yè)自律“十不準”規(guī)定，制訂聯(lián)合監(jiān)管工作紀律條款，加強自身約束，確保依法監(jiān)管，增強紀律約束力和制度執(zhí)行力。

二、提高思想認識

(二)會計師事務所作為社會公正性專業(yè)審計機構(gòu)，在提高經(jīng)濟信息質(zhì)量、維護市場經(jīng)濟秩序和社會公眾合法權(quán)益等方面發(fā)揮著重要作用。提高審計質(zhì)量，促進注冊會計師行業(yè)有序健康發(fā)展，是凈化市場環(huán)境、構(gòu)建誠信社會的重要基礎(chǔ)，是維護市場經(jīng)濟秩序、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、提高國家治理體系與治理能力現(xiàn)代化的必然要求。財政部門、行業(yè)協(xié)會和會計師事務所要充分認識到，加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，是新時期深化“放管服”改革，營造更加公平、有序、高效市場環(huán)境的迫切要求;是聚焦實現(xiàn)“堅持準則，不做假賬”，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的有效保障;是健全“三位一體”會計監(jiān)督體系，切實加強財會監(jiān)督的重要舉措。

三、推進誠信建設

(三)誠實守信是注冊會計師行業(yè)的立業(yè)之本、興業(yè)之源。會計師事務所和執(zhí)業(yè)人員要牢固樹立風險意識、責任意識、誠信意識，積極營造誠信為本、操守為重的行業(yè)文化，塑造獨立、客觀、公正的行業(yè)形象。事務所合伙人(股東)要充分發(fā)揮示范和表率作用，密切關(guān)注員工職業(yè)道德教育、專業(yè)勝任能力的保持及其職業(yè)發(fā)展，提升誠信自覺，促進事務所誠信建設和業(yè)務發(fā)展。

(四)開展常態(tài)化風險教育和誠信教育。財政部門、行業(yè)協(xié)會要在行業(yè)內(nèi)開展常態(tài)化誠信宣誓活動和誠信教育培訓，結(jié)合監(jiān)管和檢查發(fā)現(xiàn)的重大共性問題，以真實案例宣傳審計業(yè)務風險、監(jiān)管規(guī)則和法律責任，加大對證券業(yè)務、司法會計鑒定、政府資金審計和績效評價等高風險審計業(yè)務的監(jiān)管，促進會計師事務所提高風險意識、自律意識，根據(jù)自身勝任能力審慎承接業(yè)務，規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)。

四、完善內(nèi)部治理

(五)會計師事務所應當建立風險管理嚴格、質(zhì)量控制有效、管理制度完善的治理機制。建立健全職業(yè)道德建設、人事管理、財務管理、檔案管理等一系列內(nèi)控制度，落實風險責任承擔機制，充分發(fā)揮專業(yè)知識在事務所內(nèi)部管理中的主導作用，強化企業(yè)內(nèi)部文化建設。通過合并、聯(lián)營等方式做大規(guī)模的會計師事務所必須重視內(nèi)部一體化管理，對照“五統(tǒng)一”要求和質(zhì)量管理標準，完善內(nèi)部治理和質(zhì)量管理制度，在人事、財務、業(yè)務、技術(shù)標準和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一。

(六)提高執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)。會計師事務所要高度重視隊伍建設，培養(yǎng)一批政治過硬、業(yè)務過硬的高素質(zhì)人才隊伍。建立業(yè)務發(fā)展的人才導向機制，完善招聘、薪酬、評價、晉升以及專業(yè)民主等制度，營造選人、育人、用人的良好環(huán)境。健全員工繼續(xù)教育制度，加強注冊會計師職業(yè)理念、職業(yè)道德的培訓，提高職業(yè)判斷能力;加強執(zhí)業(yè)人員專業(yè)能力建設，持續(xù)深入學習執(zhí)業(yè)準則規(guī)則，充分運用現(xiàn)代化審計技術(shù)手段，不斷增強查錯糾弊能力。

(七)會計師事務所要認真執(zhí)行《注冊會計師法》《會計法》《企業(yè)會計準則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法設置會計賬簿，配備專業(yè)財務人員，強化財務管理，規(guī)范會計核算和財務收支行為，夯實會計基礎(chǔ)工作，全面、完整、準確地反映會計師事務所的會計信息，自覺提高會計師事務所的會計信息質(zhì)量和財務管理水平。

(八)財政部門、行業(yè)協(xié)會要逐步改進會計師事務所質(zhì)量評估工作，強化對會計師事務所合伙人管理、財務、人事等內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的監(jiān)督，進一步引導大型會計師事務所做強做優(yōu)，促進中小型會計師事務所做精做專，形成協(xié)同發(fā)展的格局。根據(jù)新修訂的《中國注冊會計師職業(yè)道德守則(2020)》，規(guī)范注冊會計師職業(yè)活動，提高注冊會計師職業(yè)道德水準。鼓勵會計師事務所提前執(zhí)行《會計師事務所質(zhì)量管理準則》，建立有效的質(zhì)量管理體系。

五、規(guī)范審計工作

(九)提供高質(zhì)量審計服務，是注冊會計師行業(yè)的生命線，是會計師事務所生存發(fā)展的基礎(chǔ)。會計師事務所應當準確把握行業(yè)新發(fā)展格局，明確發(fā)展方向，提高發(fā)展質(zhì)量，落實風險導向?qū)徲嬂砟詈头椒ǎ鰪娮詴嫀焾?zhí)業(yè)的獨立性和謹慎性。嚴格依照審計準則執(zhí)行審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。嚴格執(zhí)行項目質(zhì)量復核程序，合理發(fā)表審計意見，防范執(zhí)業(yè)風險，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

(十)財政部門、行業(yè)協(xié)會要正確認識加強會計師事務所審計監(jiān)管工作面臨的形勢和任務，健全會計師事務所執(zhí)業(yè)異常情況監(jiān)測機制。應密切跟蹤會計師事務所和注冊會計師質(zhì)量管理準則的執(zhí)行情況，時時關(guān)注會計師事務所以不正當方式承攬業(yè)務、掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價競爭、被投訴舉報等異常情況，適時開展約談、警示、質(zhì)詢等工作，及時進行事中監(jiān)管。

六、提升監(jiān)管效能

(十一)加大檢查力度。按照財政部工作部署，省財政廳將會同省注冊會計師協(xié)會繼續(xù)組織全省財政監(jiān)督部門、注冊會計師管理中心依法加大對會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度。執(zhí)行“雙隨機一公開”原則，采取隨機抽查與重點檢查相結(jié)合方式確定檢查對象。對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常、對審計市場有重大影響的會計師事務所，將加大抽選力度。成立有專業(yè)人員參加的檢查組，規(guī)避檢查風險。對于檢查發(fā)現(xiàn)問題，將加大處理處罰力度，并將處理處罰信息納入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。同時，強化處理處罰結(jié)果在會計師事務所綜合評價、政府獎勵、行業(yè)評先評優(yōu)、各級行業(yè)代表人士以及有關(guān)部門專家推薦等行業(yè)工作中的運用。

(十二)豐富監(jiān)管手段。完善注冊會計師行業(yè)多層次監(jiān)管體系，利用行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)管職能豐富日常監(jiān)管手段，合理運用行政處罰和行業(yè)自律監(jiān)管懲戒措施，研究推動對執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒。充分運用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)，加強監(jiān)督檢查工作的信息共享，加大對會計師事務所信息披露力度。推動開展行業(yè)信用評價，推進注冊會計師行業(yè)信用監(jiān)管，建立注冊會計師行業(yè)黑名單制度，完善信用信息披露制度。加大注冊會計師行業(yè)正面宣傳力度，不斷提升注冊會計師行業(yè)聲譽和社會公信力、社會影響力。

(十三)強化聯(lián)合監(jiān)管。完善行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機制，建立聯(lián)席會議溝通平臺，構(gòu)建行業(yè)信用監(jiān)管體系。積極落實財政部、中國注冊會計師協(xié)會的行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機制，市州財政監(jiān)督部門、注冊會計師管理中心要密切配合，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效能;財政部門要加強與國資、證券監(jiān)管、銀保監(jiān)會、司法等相關(guān)部門的聯(lián)動，建立重大監(jiān)管問題協(xié)調(diào)溝通平臺，各負其責，相互配合，互通信息，形成協(xié)調(diào)協(xié)同工作格局。

湖北省財政廳

2021年7月11日