市屬各預算單位，各區(qū)(管委會)財政局(計財局)：

根據(jù)《財政部關于印發(fā)2013年度部門決算報表的通知》(財庫〔2013〕191號)精神，全市部門決算編審工作即將啟動，現(xiàn)就做好2013年部門決算編報工作通知如下：

一、部門決算編報范圍和報表類型

(一)報送單位

1.各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體。

2.納入預算編制范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。

3.與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳撥款關系且按規(guī)定應向財政部門報送部門決算的其他單位。

實行會計集中核算的單位應核實各獨立核算單位的賬務，分單位編制決算報表。

(二)資金范圍

本套決算編報內(nèi)容包括預算單位的全部收支，編報口徑與單位預算銜接一致。決算收支報表均不包括償還性資金，償還性資金只在“資產(chǎn)負債簡表”予以反映。

(三)報表類型

本套決算報表共有九種類型，各單位應根據(jù)實際情況選擇正確的報表類型，其中：

1.市區(qū)兩級預算單位編制決算單戶表，其全部收支納入部門決算編報范圍。

2.單獨編制部門預算的中央級、省級預算單位編制決算差額表，只填報市級財政補助資金的收支情況。

3.區(qū)級以下不具備單戶編制條件的預算單位，可以并入其他單位匯總編制決算，但是獨立編制預算且獨立核算的單位不得并入其他單位匯總編制決算。

二、部門決算編制準備工作

(一)加強決算布置培訓工作

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置工作，應根據(jù)市財政局決算布置的相關要求，結合自身實際情況，及時組織所屬單位布置決算工作。

各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置、培訓方案應于12月26日前報備市財政局。

各區(qū)和各部門應指派有工作經(jīng)驗、熟悉掌握行政事業(yè)單位會計制度且責任心強的工作人員負責部門決算工作。預算單位負責人應及時協(xié)調解決決算編審中的問題；編審人員應制定編報時間表，嚴把審核關，保證決算按時完成，數(shù)據(jù)真實、準確、完整。

(二)精心組織對賬等準備工作

各單位應在編制決算編制前完成以下工作：

1.財政撥款和政府非稅收入的對賬工作。2014年元月10日前，一級預算單位應與財政部門提供的數(shù)據(jù)核對一致(市屬一級預算單位應通過部門決算網(wǎng)絡版軟件系統(tǒng)與財政部門確認核對)，做到財政撥款項級科目和金額相一致，政府非稅收入繳庫項目的科目和金額相一致，并及時將數(shù)據(jù)提供給所屬預算單位。對漏記或多記的收入，應查明原因并在結賬前及時調整收支科目或數(shù)額。

負責預算二次分配的預算單位，應與資金使用單位核對撥款收入。

2.資產(chǎn)處置和對外投資數(shù)據(jù)的核對工作。預算單位應將本單位的固定資產(chǎn)“本年減少數(shù)”(包括報廢、報損和調撥)、對外投資本年增加數(shù)和本年減少數(shù)與財政部門提供的數(shù)據(jù)進行核對(市屬一級預算單位應通過部門決算網(wǎng)絡版軟件系統(tǒng)與財政部門確認核對)，如果出現(xiàn)市屬一級預算單位與市財政局數(shù)據(jù)不一致的情況，應于2014年元月15日之前，提供相關說明材料，報市財政局行政事業(yè)資產(chǎn)管理處。

3.往來款和固定資產(chǎn)的清理工作。對于各項資產(chǎn)，要做到及時入賬，賬實、賬賬、賬卡相符；對于往來款，應書面與往來單位和個人進行核對，重點清理長期掛賬和逾期往來款。按規(guī)定程序批準辦理核銷的往來款，應記入當年收入或支出。

4.檢查各項應繳財政款項的落實情況。本年的各項應繳財政款項要在年終前全部上繳，對于人大審查、審計部門審計和財政部門檢查所提出的意見要落實整改情況。按照審計部門或財政部門要求，上繳歷年結余的單位，基本支出結余上繳列入當年的其他商品和服務支出，項目支出結余上繳列入當年的其他支出。

三、部門決算報表有關說明

(一)關于決算報表變動情況

基礎數(shù)據(jù)表比上年增加2張，共50張。其中：主表20張；附表8張，比上年減少1張；補充資料表13張；福建省表6張，比上年增加3張；廈門市表3張。主要變動內(nèi)容包括：

1.根據(jù)新施行的《事業(yè)單位會計制度》修訂指標口徑及對應關系表，執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的單位，2013年新舊會計制度轉換后，財決02、07、09、12表和財決附01、02表等相關報表年初數(shù)按新制度口徑列報。

2.收支總表中增加“年初預算數(shù)”欄目。

3.根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》，將原財決附01表《事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表》和財決附02表《事業(yè)單位專用基金增減變動情況表》合并為財決附01表《事業(yè)單位基金增減變動情況表》。

4.機構人員情況表的“在職人員”新增工勤編制人員。

5.為適應賬戶年檢和編制權責發(fā)生制政府綜合財務報告的需要，福建省表增加財決福建04表《2013年預算單位銀行賬戶(含定存單等各類通知存款)年檢表》、財決福建05表《固定資產(chǎn)分類明細表》和財決福建06表《存貨明細表》

6.按照《2013年政府收支分類科目》變更相關支出經(jīng)濟分類明細科目名稱。

7.為避免重復數(shù)據(jù)錄入，2013年部門決算軟件實現(xiàn)了同一指標一次錄入、各表自動提取生成該指標的功能。

其他變動情況詳見附件1：《2013年度部門決算報表》主要變動情況表。

(二)關于財政撥款收入等撥入經(jīng)費的確認

1.實行國庫集中支付的單位，2013年指標結余應作為當年財政撥款收入，并納入決算。需上繳財政的2013年財政性資金，由各單位按市財政局結余核定文件辦理。

2.負責預算二次分配的單位，分配給其他單位的財政資金，應由與本級財政部門直接發(fā)生撥款關系的預算單位負責編制決算，填列在財政撥款收入支出決算表的其他相關報表。

3.對于其他預算單位撥入的財政性資金，在會計核算上，行政單位確認為“撥入經(jīng)費”，事業(yè)單位確認為“財政補助收入”，在“撥入經(jīng)費(財政補助收入)”科目下設置明細科目進行核算。在填報決算報表時，其收支反映為部門決算的其他資金，收入填列在“收入決算表”的“其他收入”其中項“本級橫向財政撥款”，支出填列在“支出決算表”、“支出決算明細表”、“項目收支決算表”的對應列支渠道。

4.財政部門撥入的基建收入，由資金使用單位確認財政撥款收入，填列在“基本建設類項目收入支出決算表”(財決06-2表)等其他相關表。

(三)關于上下年度決算數(shù)據(jù)的銜接

除機構增減、審計明確需要調整結余的情況外，收支、資產(chǎn)負債等上年結轉有關數(shù)據(jù)應與上年年末結余數(shù)核對一致，數(shù)據(jù)不一致的應附相關文件依據(jù)及文字說明，供財政部門審核。

(四)關于決算編制說明的要求

填報說明和分析報告的撰寫應按照財政部門提供的統(tǒng)一文本格式，做到內(nèi)容完整、說明清楚、分析透徹。

(五)關于財政部門編制部門決算的要求

市區(qū)兩級財政部門應根據(jù)財政撥付代列資金的情況，編制“2013年度財政代列資金報表”，除財政代列資金表外，各級財政部門均不能編制差額表和調整表。

四、部門決算報送要求

(一)質量要求

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應將審核無誤的決算報單位負責人審批后，加蓋經(jīng)辦人、財務負責人和單位負責人(法人代表)簽章及單位公章后，方可報送市財政局，報送的數(shù)據(jù)必須符合以下要求：

1.決算表與賬簿數(shù)據(jù)一致;

2.封面信息填報正確、符合編報要求;

3.無基本平衡性錯誤、邏輯性錯誤、核實性錯誤(除有相關文件依據(jù)并經(jīng)市財政局確認可以保留外);

4.上年數(shù)核對一致;

5.政府非稅收入、財政撥款收入、固定資產(chǎn)相關數(shù)據(jù)與財政部門核對一致;

6.機構人員信息嚴格按照編制管理部門正式文件確定數(shù)填列。不能因為超編，同時為了通過公式審核，而人為更改編制人數(shù)。在職人數(shù)嚴格按照編制內(nèi)實有人數(shù)填列。機構人員信息應與“地方財政供給單位人員信息系統(tǒng)”核對。

7.填報說明、分析報告內(nèi)容完整，格式符合要求。

(二)材料要求

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)報送部門決算材料應包括《2013年度部門決算審核記錄表》、裝訂整齊的全套決算和電子數(shù)據(jù)(包括決算填報說明、決算分析報告、決算表)。

(三)格式要求

1.打印格式。部門決算應采用A3紙，橫向，報表封面應按決算編審軟件中設定的格式執(zhí)行，決算分析報告標題使用2號小標宋體字，正文使用3號仿宋體字，正文中小標題使用3號黑體字。

2.裝訂順序。市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)上報決算報表時應依次按照報表封面、決算報表目錄、決算填報說明、決算分析報告、決算表的順序裝訂成冊，做到有序、整齊、規(guī)范，字跡清晰，不得涂改，每戶一份。

(四)時間要求

1.市屬一級預算單位應于2014年2月10日前，將審核無誤的部門決算報送市財政局歸口管理的業(yè)務處，并按照業(yè)務處室審核意見進行決算調整。

2.市財政局歸口管理的業(yè)務處室應于2014年2月14日前，將審核無誤的處室匯總決算報送市財政局國庫處。

3.各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應于2014年2月21日前，將審核無誤的全區(qū)匯總決算報送市財政局國庫處。

五、部門決算審核方式和審核時間

2013年部門決算采取逐級審核、集中會審的方式。即市財政局歸口管理的業(yè)務處對市屬一級預算單位進行審核，市屬一級預算單位對所屬預算單位進行審核。市財政局分別組織市財政局內(nèi)部處室和各區(qū)(管委會)財政局(計財局)進行集中審核，其中：

(一)2014年2月17日-21日為市財政局內(nèi)部處室集中審核時間。

(二)2014年2月27日-28日為各區(qū)(管委會)財政局(計財局)集中審核時間。

六、部門決算其他注意事項

(一)參數(shù)下載。各單位應及時登錄市財政局網(wǎng)站(www.xmcz.gov.cn)下載部門決算軟件安裝程序和省、市財政部門新增報表的軟件參數(shù)。

(二)編報咨詢。各單位在部門決算編報過程中，如對編報口徑有疑問，可向市財政局國庫處咨詢(咨詢電話：5397791，聯(lián)系人：劉翠蓮)，如對軟件操作有疑問，可向久其軟件公司咨詢(咨詢電話：5390080，聯(lián)系人：小陳)，如對財政撥款對賬有疑問，可向市財政局相關業(yè)務處咨詢。

廈門市財政局

2013年12月11日