第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證其審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的制度、程序和方法。

　　第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第二章 一般原則

　　第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制制度與程序負(fù)主要責(zé)任。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制主要包括下列目標(biāo)：

　　(一)保證內(nèi)部審計(jì)活動遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和本組織內(nèi)部審 計(jì)工作手冊的要求;

　　(二)保證內(nèi)部審計(jì)活動的效率和效果達(dá)到既定要求;

　　(三)保證內(nèi)部審計(jì)活動能夠增加組織的價(jià)值，促進(jìn)組織實(shí) 現(xiàn)目標(biāo)。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制分為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。

　　第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過督導(dǎo)、分級復(fù)核、質(zhì)量評估等方式對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制。

　　第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

　　第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制需要考慮下列因素：

　　(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織形式及授權(quán)狀況;

　　(二)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)與專業(yè)結(jié)構(gòu);

　　(三)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍與特點(diǎn);

　　(四)成本效益原則的要求;

　　(五)其他。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制主要包括下列措施：

　　(一)確保內(nèi)部審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范;

　　(二)保持并不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力;

　　(三)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則制定內(nèi)部審計(jì)工作手冊;

　　(四)編制年度審計(jì)計(jì)劃及項(xiàng)目審計(jì)方案;

　　(五)合理配置內(nèi)部審計(jì)資源;

　　(六)建立審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)和復(fù)核機(jī)制;

　　(七)開展審計(jì)質(zhì)量評估;

　　(八)評估審計(jì)報(bào)告的使用效果;

　　(九)對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核與評價(jià)。

　　第四章 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

　　(一)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)及復(fù)雜程度；

　　(二)參與項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力；

　　(三)其他。

　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制主要包括下列措施：

　　(一)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行項(xiàng)目審計(jì)方案;

　　(二)監(jiān)督審計(jì)實(shí)施過程;

　　(三)檢查已實(shí)施的審計(jì)工作。

　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員開展項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知項(xiàng)目組成員下列事項(xiàng)：

　　(一)項(xiàng)目組成員各自的責(zé)任；

　　(二)被審計(jì)項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)的性質(zhì)；

　　(三)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事項(xiàng)；

　　(四)可能出現(xiàn)的問題；

　　(五)其他。

　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

　　(一)追蹤業(yè)務(wù)的過程；

　　(二)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的重大問題，根據(jù)需要修改原項(xiàng)目審計(jì)方案；

　　(三)識別在審計(jì)過程中需要咨詢的事項(xiàng)；

　　(四)其他。

　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在檢查已實(shí)施的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列內(nèi)容：

　　(一)審計(jì)工作是否已按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定 執(zhí)行；

　　(二)審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)、可靠和充分；

　　(三)審計(jì)工作是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。

　　第五章 附則

　　第十七條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。