第一條 為加強和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實際情況，制定本規(guī)定。

第二條 審計處是局屬內(nèi)審機構(gòu)，在財務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。負責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位 (以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

第三條 審計處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度;參與制定有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度;對各單位財政財務(wù)收支的真實、合規(guī)和效益進行審計監(jiān)督;對各單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查;對內(nèi)部財務(wù)審計人員進行培訓(xùn);總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研究;對各單位財務(wù)管理存在的問題進行審計調(diào)查;負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計事項。

第四條 審計處依法對下列事項進行審計監(jiān)督

(一)財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算;

(二)預(yù)算資金的管理和使用;

(三)“收支兩條線”管理;

(四)各單位資產(chǎn)、負債和損益;

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置;

(六)政府采購活動;

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算;

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理;

(九)與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟活動;

(十)單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任;

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行;

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行;

(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條 內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)文件、資料等;

(二)申計會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀(jì)要等文件和資料;

(三)列席有關(guān)會議;

(四)對審計涉及的有關(guān)事項和人員進行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料;

(五)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重損失浪費的行為，報請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定;

(六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議;

(七)提出加強和改進財務(wù)管理的建議。

第六條 每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務(wù)所對年度會計報表進行審計的單位應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告送審計處備案。

各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實體時，應(yīng)將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

第七條 審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局年度工作重點，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上年度審計實際情況，確定本年度審計王作計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第八條 審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計組實施審計。

第九條 審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條 在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條 審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條 審計人員在辦理審計事項時，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執(zhí)行《國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十三條 審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條 對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

第十五條 本規(guī)定由局財務(wù)管理司負責(zé)解釋。

第十六條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。