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類 別：其他會計法規(guī)文 號：財辦文資[2013]14號頒發(fā)日期：2013-01-18
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
黨中央有關部門財務部門,國務院各部委、各直屬機構財務部門,全國人大常委會辦公廳機關事務管理局,全國政協(xié)辦公廳機關事務管理局,高法院行裝局,高檢院計財局,有關人民團體財務部門,有關民主黨派中央財務部門,中國出版集團公司,中國對外文化集團公司:
為做好2013年度財政部代表國務院履行出資人職責的中央文化企業(yè)(以下簡稱中央文化企業(yè))財務會計決算工作,及時掌握企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等情況,現(xiàn)將有關事項通知如下:
一、提高中央文化企業(yè)財務會計決算工作水平
(一)確保財務會計決算報表編制質(zhì)量。各主管部門和中央文化企業(yè)應當按照《財政部關于印發(fā)2013年度企業(yè)財務會計決算報表的通知》(財企〔2013〕322號)的要求,認真開展對相關企業(yè)財務會計決算報表(以下簡稱決算報表)的編制和審核工作,確保決算報表編制質(zhì)量。中央文化企業(yè)在開展決算工作前,應當全面清查資產(chǎn)、核實債務和權益, 并根據(jù)國家會計制度規(guī)定進行相應的會計處理。中央文化企業(yè)編制決算報表應當做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍;撰寫會計報表附注、財務情況說明書應當做到內(nèi)容真實、全面、詳盡,不得隱瞞企業(yè)有關重大違規(guī)事項。
(二)加強財務會計決算數(shù)據(jù)分析。中央文化企業(yè)應當充分運用財務會計決算成果,通過數(shù)據(jù)挖掘、行業(yè)對標、短板診斷、風險預警、趨勢預測,全面分析、評估企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益、財務狀況、盈利結(jié)構等,并剖析經(jīng)營管理過程中遇到的困難與問題,提出改進措施和政策建議,為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持和參考,提升企業(yè)綜合管理水平。
二、規(guī)范中央文化企業(yè)財務會計決算報送工作
(一)報送時間和程序。2014年4月30日前,資產(chǎn)和財務關系在財政部單列的中央文化企業(yè)將財務會計決算報告直接報送財政部文資辦,其他中央文化企業(yè)財務會計決算報告由主管部門匯總后報送財政部文資辦。
(二)報送內(nèi)容。(1)2013年度匯總(合并)的決算報表、財務情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表。按以上順序加具封面,編排目錄和頁碼,裝訂成冊并加蓋本單位印章。(2)中介機構對企業(yè)集團合并報表出具的審計報告及審計意見、管理建議書紙質(zhì)文件。(3)匯總和各企業(yè)合并、基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù),財務情況說明書,會計報表附注,審計報告及審計意見,管理建議書等電子文檔。
(三)報送要求。各主管部門和中央文化企業(yè)報送2013年度企業(yè)財務會計決算報表資料時,須正式行文。決算報表資料應以“萬元”為金額單位,保留兩位小數(shù),相關紙質(zhì)文件需按A4紙格式打印。
三、規(guī)范中央文化企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷報送工作
中央文化企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)減值準備核銷行為的,應當根據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作規(guī)則》(國資評價〔2005〕67號)的規(guī)定,按照內(nèi)部核準程序進行資產(chǎn)減值準備財務核銷,并在年度財務會計決算中,由會計師事務所對資產(chǎn)減值準備財務核銷情況進行重點審計,形成資產(chǎn)減值準備財務核銷專項報告,隨財務會計決算報告一并向主管部門和財政部文資辦報備紙質(zhì)材料和電子文檔,并在財務決算情況說明書中單獨披露。報備材料如下:
(一)企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷情況報告,包括:企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷制度建設情況、核銷資產(chǎn)減值準備的類別、核銷資產(chǎn)的清理與追索情況、核銷金額與原因、企業(yè)內(nèi)部核銷審批程序和過程等。
(二)屬于較大資產(chǎn)損失的財務核銷,企業(yè)應當逐筆逐項附報資產(chǎn)確認為事實損失的相關合法證據(jù)、企業(yè)董事會或經(jīng)理(廠長)辦公會會議紀要、上級企業(yè)(單位)批復文件以及有關資產(chǎn)損失的責任認定和責任追究情況。
(三)會計師事務所出具的企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷審核說明。
(四)其他相關材料。
四、規(guī)范中央文化企業(yè)財務決算審計工作
(一)加強財務決算審計管理工作。各主管部門和中央文化企業(yè)應當加強財務決算審計組織工作,明確審計工作要求,建立健全審計工作制度,不斷提高財務決算審計工作質(zhì)量。中央文化企業(yè)應當嚴格審核財務決算審計會計師事務所資質(zhì),對審計工作不符合中央文化企業(yè)財務管理要求的會計師事務所不得繼續(xù)聘請。中央文化企業(yè)需匯總填報《企業(yè)財務決算審計會計師事務所情況表》(見附件),由主管部門審核蓋章后,隨財務會計決算報告一并向財政部文資辦報送紙質(zhì)材料和電子文檔。
(二)加強財務決算審計結(jié)果運用。中央文化企業(yè)應當充分發(fā)揮財務決算審計監(jiān)督作用,不斷提高審計結(jié)果的運用效率。一是對2013年會計師事務所出具的審計報告中保留意見、無法表示意見或否定意見的事項,以及管理建議書中反映的經(jīng)營、財務管理等問題,應當認真研究,在財務情況說明書中逐項說明情況和下一步整改工作安排。二是對2012年會計師事務所出具的審計報告和管理建議書中提及的相關問題和建議等,應及時整改、規(guī)范管理,并在財務情況說明書中逐項說明整改落實情況;對尚未整改或未整改到位的問題,應當逐項說明原因及整改工作安排。三是結(jié)合財務會計決算審計工作,加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制。
五、其他事項
各主管部門和中央文化企業(yè)應當嚴格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)進行決算數(shù)據(jù)的逐級錄入、上報、匯總和分析等工作。
在報表編制和報送過程中,如發(fā)現(xiàn)問題,請及時與財政部文資辦聯(lián)系。
聯(lián)系人及電話:余遠方 010-68553752
財政部辦公廳
2013年12月13日
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