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類 別：進(jìn)出口稅收文 號(hào)：滬國(guó)稅進(jìn)[2004]14號(hào)頒發(fā)日期：2003-03-29
地 區(qū)：上海行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局：
現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函[2004]132號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。并根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算發(fā)票函調(diào)工作的補(bǔ)充通知》（稽便函[2004]17號(hào)）和本市實(shí)際情況補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。
一、本市主管退稅的市財(cái)稅三、四分局（以下簡(jiǎn)稱三、四分局）對(duì)已按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函[1998]406號(hào)，以下簡(jiǎn)稱406號(hào)文）等規(guī)定發(fā)函但未收到回函的，應(yīng)通過(guò)“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查系統(tǒng)）再次進(jìn)行函調(diào)。
二 本市函調(diào)具體辦法如下：
1. 三、四分局應(yīng)填寫《專用發(fā)票協(xié)查表》，并按照協(xié)查系統(tǒng)的電子文件格式要求（《補(bǔ)充通知》附件1）制作成電子文件，連同增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料交本局金稅協(xié)查部門。電子文件包括：《專用發(fā)票協(xié)查表》；退稅機(jī)關(guān)聯(lián)系地址、郵編、聯(lián)系人及電話；增值稅專用發(fā)票信息TXT文件；《×××國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)查核實(shí)出口貨物稅收有關(guān)情況的函》（406號(hào)文附件一）；《×××國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于出口貨物稅收有關(guān)情況調(diào)查的復(fù)函》（406號(hào)文附件二）或《供貨企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物情況調(diào)查表》（406號(hào)文附件三）。
2. 三、四分局金稅協(xié)查部門在接到退稅部門交來(lái)的專用發(fā)票復(fù)印件和電子文件后，應(yīng)立即導(dǎo)入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。而后由移交人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)帳》。對(duì)函名統(tǒng)一規(guī)范為“退稅機(jī)關(guān)移交函調(diào)協(xié)查（單位名稱）”。例如：三分局發(fā)出的協(xié)查函，函名應(yīng)為“退稅機(jī)關(guān)移交函調(diào)協(xié)查（上海市國(guó)家稅務(wù)局第三分局）”。
3. 三、四分局金稅協(xié)查部門在收到對(duì)方回函信息后，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)帳》后，移交《增值稅專用發(fā)票調(diào)查結(jié)果清單》。對(duì)此項(xiàng)工作單獨(dú)統(tǒng)計(jì)上報(bào)。
4.經(jīng)核查后，對(duì)其中涉嫌騙取出口退稅的，三、四分局要按照《金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機(jī)外工作規(guī)程（試行）》要求的程序，交本分局檢查部門立案查處。
5.各稅務(wù)分局金稅協(xié)查部門通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)接收到受托協(xié)查信息后，打印《協(xié)查處理單》、《協(xié)查表》和《增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單》、及附件中的文件，移交給檢查人員，同時(shí)填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)帳》。
6.各稅務(wù)分局接收到受托協(xié)查信息后應(yīng)在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作，并將調(diào)查結(jié)果填寫《協(xié)查表》和《發(fā)票核查報(bào)告》（《補(bǔ)充通知》附件2）、《協(xié)查處理單》、406號(hào)文附件二或406號(hào)文附件三。協(xié)查結(jié)果應(yīng)及時(shí)交本分局金稅協(xié)查部門通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出回函。紙質(zhì)證明材料由負(fù)責(zé)協(xié)查的稅務(wù)分局寄送至委托方（出口企業(yè)）主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。負(fù)責(zé)協(xié)查的稅務(wù)分局應(yīng)按要求將所有紙質(zhì)材料歸檔，妥善保存，并對(duì)此項(xiàng)工作單獨(dú)統(tǒng)計(jì)上報(bào)。
7. 三、四分局應(yīng)于2004年3月10日前完成再次函調(diào)工作；各稅務(wù)分局應(yīng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，據(jù)實(shí)在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作。對(duì)2004年4月15日前仍未收到回函的，三、四分局對(duì)出口企業(yè)出口的該筆出口貨物，不再辦理退（免）稅；屬于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的，由各稅務(wù)分局按內(nèi)銷貨物征稅。
特此通知
上海市國(guó)家稅務(wù)局
二OO四年三月一日
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補(bǔ)充通知
國(guó)稅函[2004]132號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
為做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作，經(jīng)研究，現(xiàn)就2003年度出口貨物退（免）稅清算工作有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充通知如下：
一、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2003〕238號(hào)）第四條、第五條所述國(guó)內(nèi)銷售或采購(gòu)、視同出口準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，凡銷貨方在2003年12月31日前開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的應(yīng)退（免）未退（免）稅款，作為2003年底前的陳欠退（免）稅款處理。
二、對(duì)已按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函〔1998〕406號(hào)）等規(guī)定發(fā)函但尚未收到回函的，各地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查系統(tǒng)）再次進(jìn)行函調(diào)。具體辦法如下：
（一）出口企業(yè)（購(gòu)貨企業(yè)）主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)填寫《專用發(fā)票協(xié)查表》，并按照協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查的電子文件格式要求（附件1）制作成電子文件，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，連同增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料移交同級(jí)或?qū)?yīng)稽查局。
（二）稽查局在接收主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)移交來(lái)的專用發(fā)票復(fù)印件和電子文件后，應(yīng)立即導(dǎo)入?yún)f(xié)查系統(tǒng)，而后由移交人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)帳》；若電子文件無(wú)法導(dǎo)入，則不予接收。
（三）受托方稽查局通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)接收到受托協(xié)查信息后，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)帳》，有關(guān)稽查人員填具《協(xié)查處理單》、《協(xié)查表》和《增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單》。
（四）受托方稽查局應(yīng)在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作，并按照調(diào)查結(jié)果填寫《協(xié)查表》，《發(fā)票核查報(bào)告》（附件2）、《協(xié)查處理單》、《增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單》。協(xié)查結(jié)果應(yīng)及時(shí)通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出回函。紙質(zhì)證明材料由受托方稽查局寄送至委托方（出口企業(yè)）主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（五）發(fā)起委托協(xié)查的稽查局在收到對(duì)方回函信息后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知委托方主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)帳》后，移交《增值稅專用發(fā)票調(diào)查結(jié)果清單》。
（六）經(jīng)核查后，對(duì)其中涉嫌騙取出口退稅的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照《金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機(jī)外工作規(guī)程（試行）》要求的程序，移交稽查局立案查處。
（七）主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于2004年3月10日前完成再次函調(diào)工作；受托方稽查局應(yīng)本著負(fù)責(zé)任的態(tài)度，據(jù)實(shí)在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作。對(duì)2004年4月15日前仍未收到回函的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)出口的該筆出口貨物，不再辦理退（免）稅；屬于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的，由征稅機(jī)關(guān)按內(nèi)銷貨物征稅。
附件：1.外部文件導(dǎo)入發(fā)票與協(xié)查系統(tǒng)接口標(biāo)準(zhǔn)（略）
2.發(fā)票核查報(bào)告（略）
國(guó)家稅務(wù)總局
二○○四年一月二十日
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